Налоги и налоговый учет

Цели курса

Обзор основных нововведений в законодательстве и нормативных актах РФ, которые имели место за годовой период, предшествующий дате проведения занятий, рассмотрение спорных ситуаций по вопросам налогообложения и арбитражной практики по ним.

ПРОГРАММА КУРСА

 

Тема 1. Налог на добавленную стоимость.

 

1.1. Налогоплательщики

1.2. Объекты налогообложения и налоговая база

1.2.1. Реализация товаров (работ, услуг), в т.ч.:

• — способы определения налоговой базы, начисление и выделение НДС;
• — момент определения налоговой базы;
• — определение налоговой базы при реализации недвижимости;
• — учет суммовых разниц;
• — учет бонусов и ретроспективных скидок;
• — учет неустойки;
• — безвозмездная передача (в т.ч. благотворительность и реклама);
• — продажи и покупки, совершаемые через посредников

1.2.2. Передача товаров, работ, услуг для собственных нужд
1.2.3. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления
1.2.4. Импорт товаров

1.3. Налоговый период

1.4. Налоговые ставки (18%, 10%, 0%, 18/118 и 10/110)

— переход на ставку 20%;

1.5. Налоговые льготы, в т.ч.:

• — «обязательные» и «необязательные» льготы;
• — порядок отказа о «необязательных» льгот;
• — раздельный учет НДС по покупкам, «правило 5%», восстановление вычетов

1.6. Счета-фактуры, в т.ч.:

• — счета-фактуры при отгрузке и при получении предоплаты;
• — некоторые особенности оформления счетов-фактур;
• — выставление счетов-фактур обособленными подразделениями;
• — оформление и регистрация счетов-фактур при совершении операций через посредника;
• — счета-фактуры в электронном формате;
• — универсальный передаточный документ;
• — исправленные счета-фактуры и порядок их регистрации;
• — корректировочные счета-фактуры и порядок их регистрации;
• — право не выставлять счета-фактуры в отдельных случаях;
• — регистры для учета счетов-фактур

1.7. Налоговые вычеты, в т.ч.:

• — вычеты при совершении покупок на территории РФ;
• — вычеты по командировочным расходам;
• — вычеты при импорте товаров;
• — вычеты и восстановление вычетов при перечислении предоплаты продавцу;
• — вычеты при получении предоплаты от покупателя;
• — вычеты при возврате товаров, отказе от работ и услуг;
• — восстановление вычетов

1.8. Налоговые агенты, в т.ч.:

• — приобретение товаров (работ, услуг) у иностранных лиц на территории РФ;
• — аренда государственного имущества;
• — особенности оформления счетов-фактур налоговыми агентами;
• — принятие НДС к вычету у налоговых агентов

1.9. Порядок и сроки уплаты и возмещения НДС, сроки представления отчетности, представление отчетности в электронном формате
1.10. Отражение операций в бухгалтерском учете
1.11. Перспективы предстоящих изменений

---

 

Тема 2. Налог на прибыль. Налоговый учёт. Сопоставление бухгалтерского и налогового учёта.

2.1. Налогоплательщики
2.2. Объект налогообложения и налоговая база

2.2.1. Общий порядок признания доходов и расходов, в т.ч.:

• — классификация доходов и расходов;
• — метод начисления и кассовый метод;
• — сопоставление бухгалтерского и налогового учета

2.2.2. Учет доходов от реализации, в т.ч.:

• — от реализации недвижимости

2.2.3. Условия признания расходов для целей налогообложения
2.2.4. Учет расходов по элементам, в т.ч.:

• — материальные расходы;
• — расходы на оплату труда(в т.ч. расходы на страхование работников, возмещение процентов по займам, расходы на туризм и санаторно-курортное лечение);
• — амортизация (в т.ч. определение амортизируемых объектов, сроки полезного использования, амортизационная премия, дополнительные повышающие коэффициенты, линейный и нелинейный метод);
• — прочие расходы (командировочные расходы, представительские расходы, расходы на обучение, расходы на рекламу, расходы на ремонт, расходы на НИОКР и др.);
• — реализация амортизируемого имущества

2.2.5. Прямые и косвенные расходы, в т.ч.:

• — порядок определения прямых и косвенных расходов;
• — оценка незавершенного производства, готовой продукции, продукции отгруженной и продукции (работ, услуг) реализованных;
• — учет покупной стоимости товаров и издержек обращения

2.2.6. Внереализационные доходы и расходы, в т.ч.:

• — безвозмездно полученное имущество и имущественные права;
• — курсовые и суммовые разницы;
• — доходы и расходы по процентам;
• — убыток по договору уступки права требования

2.2.7. Доходы и расходы, не признаваемые для целей налогообложения в т.ч.:

• — вклады в имущество от собственников

2.2.8. Перенос убытков на будущее

2.3. Налоговый и отчетные периоды
2.4. Налоговые ставки
2.5. Порядок и сроки уплаты, сроки представления отчетности, в т.ч.:

• — исчисление и уплата налога по местам нахождения обособленных подразделений;
• — инвестиционный налоговый вычет

2.6. Налоговый учет
2.7. Отражение налога на прибыль в бухгалтерском учете
2.8. ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»

• — сфера применения, малые предприятия;
• — постоянные и временные разницы;
• — постоянные налоговые обязательства и активы;
• — отложенные налоговые обязательства и активы;
• — отражение на бухгалтерских счетах, условные налоговые расходы и доходы;
• — изменение ставки налога на прибыль;
• — представление информации в бухгалтерской отчетности

2.9. Перспективы предстоящих изменений

---

 

Тема 3. Социальные взносы.

3.1. Плательщики страховых взносов и органы контроля
3.2. Расчет облагаемой базы

• — объекты обложения страховыми взносами;
• — момент признания доходов;
• — предельная величина облагаемой базы;
• — особенности определения базы для гражданско-правовых, авторских и лицензионных договоров;
• — особенности обложения доходов, полученных в натуральной форме;
• — особенности обложения доходов иностранных граждан;
• — суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами

3.3. Расчетный и отчетные периоды
3.4. Тарифы страховых взносов

• — основные тарифы страховых взносов;
• — пониженные тарифы для отдельных категорий плательщиков
• — накопительная часть взносов ОПС, "мораторий" и сроки его действия;
• — дополнительные тарифы взносов ОПС

3.5. Вычеты по взносам социального страхования.

• — перечень вычетов и регламентирующие законы;
• — возмещение превышения вычетов над взносами

3.6. Уплата страховых взносов, в т.ч.:

• — исчисление и уплата по местам нахождения обособленных подразделений;

3.7. Представление отчетности по страховым взносам

• — представление отчетности в фонды и в налоговые органы;
• — представление сведений индивидуального (персонифицированного) учета;
• — ежемесячное представление сведений в ПФР

3.8. Расчет и уплата страховых взносов индивидуальными предпринимателями

• — размер страховых взносов, постоянная и переменная часть взносов;
• — порядок и сроки уплаты страховых взносов

3.9 Взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
3.10. Отражение социальных взносов в бухгалтерском учете
3.11. Перспективы предстоящих изменений

---

 

Тема 4. Налог на доходы физических лиц.

4.1. Налогоплательщики
4.2. Объекты налогообложения и налоговая база

• — объекты обложения у резидентов и нерезидентов;
• — момент признания доходов;
• — налогообложение доходов, полученных в денежной форме;
• — налогообложение доходов, полученных в натуральной форме;
• — особенности признания материальной выгоды от экономии на процентах;
• — порядок уплаты налога для доходов в неденежной форме

4.3. Налоговый период
4.4. Налоговые ставки, в т.ч.:

• — налогообложение дивидендов;
• — сфера применения ставки 35%;
• — ставки, используемые при налогообложении доходов нерезидентов;
• — сфера применения ставки 13% у нерезидентов

4.5. Налоговые льготы, в т.ч.:

• — освобождение доходов от реализации имущества

4.6. Налоговые вычеты
4.6.1. Стандартные вычеты

• — на детей налогоплательщика
• — на самого налогоплательщика;

4.6.2. Социальные вычеты

• — по расходам на обучение;
• — по расходам на лечение;
• — по взносам в пенсионные фонды;
• — по расходам на страхование жизни;
• — по расходам на оплату оценки квалификации;
• — по расходам на благотворительность

4.6.3. Имущественные вычеты

• — при продаже имущества;
• — при приобретении жилья

4.6.4. Профессиональные вычеты (в т.ч. у индивидуальных предпринимателей)
4.7. Исчисление и уплата налога налоговыми агентами, в т.ч.:

• — при оплате отпусков и выплате пособий по временной нетрудоспособности

4.8. Представление отчетности налоговыми агентами

• — сведения о доходах физических лиц;
• — расчет сумм налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом;
• — сообщение о невозможности удержания налога

4.9. Представление налоговой декларации и уплата налога налогоплательщиками
4.10. Отражение операций в бухгалтерском учете у налогового агента
4.11. Перспективы предстоящих изменений

---

 

Тема 5. Налог на имущество организаций.

5.1. Налогоплательщики
5.2. Объекты налогообложения и налоговая база, в т.ч.:

• — расчет среднегодовой остаточной стоимости имущества;
• — особенности обложения движимого имущества в 2018 году, в т.ч. в Санкт-Петербурге;
• — обложение отдельных видов недвижимости на основе кадастровой стоимости, в т.ч. в Санкт-Петербурге;
• — переход от "налога на имущество" к "налогу на недвижимость"

5.3.Налоговый и отчетные периоды (в Санкт-Петербурге)
5.4. Налоговые ставки (в Санкт-Петербурге)
5.5. Налоговые льготы, в т.ч.:

• — региональные льготы в Санкт-Петербурге

5.6. Исчисление авансовых платежей и доплаты за год
5.7. Сроки уплаты и сроки представления отчетности (в Санкт-Петербурге), в т.ч.:

• — уплата по местам нахождения обособленных подразделений;
• — уплата по местам нахождения недвижимости

5.8. Отражение операций в бухгалтерском учете
5.9. Перспективы предстоящих изменений

---

 

Тема 6. Транспортный налог.

6.1. Налогоплательщики
6.2. Объекты налогообложения и налоговая база
6.3. Налоговый и отчетные периоды (в Санкт-Петербурге)
6.4. Налоговые ставки (в Санкт-Петербурге)
6.5. Повышающие коэффициенты
6.6. Налоговые льготы (в Санкт-Петербурге)
6.7. Порядок и сроки уплаты, сроки представления отчетности (в Санкт-Петербурге), в т.ч.:

• — зачет обязательных платежей, сделанных в системе "Платон"

6.8. Отражение операций в бухгалтерском учете
6.9. Перспективы предстоящих изменений

---

 

Тема 7. Земельный налог.

7.1. Налогоплательщики
7.2. Объекты налогообложения и налоговая база, в т.ч.:

• — определение кадастровой стоимости земельных участков в Санкт-Петербурге

7.3. Налоговый и отчетные периоды (в Санкт-Петербурге)
7.4. Налоговые ставки (в Санкт-Петербурге)
7.5. Налоговые льготы (в Санкт-Петербурге)
7.6. Порядок и сроки уплаты, сроки представления отчетности (в Санкт-Петербурге)
7.7. Отражение операций в бухгалтерском учете
7.8. Перспективы предстоящих изменений

---

 

Тема 8. Налог на имущество физических лиц.

8.1. Налогоплательщики
8.2. Объекты налогообложения и налоговая база, в т.ч.:

• — вычеты по квартирам, комнатам, жилым домам

8.3. Налоговый период
8.4. Налоговые ставки (в Санкт-Петербурге)
8.5. Налоговые льготы (в Санкт-Петербурге)
8.6. Порядок и сроки уплаты
8.7. Переходные положения в первые годы расчета налога на основе кадастровой стоимости
8.8. Перспективы предстоящих изменений

---

 

Тема 9. Упрощенная система налогообложения (УСН).

9.1. Особенности УСН как специального налогового режима
9.2. Порядок перехода на УСН и прекращение применения УСН, в т.ч.:

• — утрата права применять УСН

9.3. Условия применения УСН, в т.ч.:

• — ограничения по доходам;
• — ограничения по имуществу и по работникам;
• — ограничение по собственникам и другие ограничения

9.4. Объекты налогообложения и налоговая база

• — объект налогообложения "доходы";
• — объект налогообложения "доходы за вычетом расходов";
• — изменение объекта налогообложения;
• — особенности признания доходов;
• — особенности признания расходов при выборе объекта налогообложения "доходы за вычетом расходов";
• — исчисление "минимального налога" (при выборе объекта налогообложения "доходы за вычетом расходов");
• — перенос убытков на будущее (при выборе объекта налогообложения "доходы за вычетом расходов")

9.5. Налоговый и отчетные периоды
9.6. Налоговые ставки (с учетом законодательства Санкт-Петербурга), в т.ч.:

• — налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей

9.7. Налоговые вычеты (при выборе объекта налогообложения "доходы"), в т.ч.:

• — социальные взносы;
• — пособия по временной нетрудоспособности;
• — особенности вычетов у индивидуальных предпринимателей

9.8. Порядок и сроки уплаты, сроки представления отчетности
9.9. Налоговый учет
9.10. Особенности перехода на УСН с общего режима налогообложения и обратно.
9.11. Перспективы предстоящих изменений

---

 

Тема 10. Вмененная система (ЕНВД).

10.1. Особенности ЕНВД как специального налогового режима
10.2. Виды деятельности, переведенные и не переведенные на ЕНВД (в Санкт-Петербурге), в т.ч.;

• — общие ограничения по применению ЕНВД;
• — особенности определения видов деятельности, переведенных на ЕНВД, случаи, когда ЕНВД не применяется

10.3. Объекты налогообложения и налоговая база

• — физические показатели, базовая доходность, вмененный доход для различных видов деятельности;
• — различные варианты расчета вмененного дохода в розничной торговле;
• — корректирующие коэффициенты: К1 (дефлятор), К2 (местный)

10.4. Налоговый период
10.5. Налоговые ставки
10.6. Налоговые вычеты, в т.ч.:

• — социальные взносы;
• — пособия по временной нетрудоспособности;
• — особенности вычетов у индивидуальных предпринимателей;
• — расходы на приобретение контрольно-кассовой техники

10.7. Порядок и сроки уплаты, сроки представления отчетности

• — исчисление и уплата по местам осуществления деятельности

10.8. Отражение операций в бухгалтерском учете
10.9. Организация раздельного учета при совмещении ЕНВД с другими режимами налогообложения, в т.ч.:

• — ЕНВД + Общий режим налогообложения;
• — ЕНВД + УСН

10.10. Перспективы предстоящих изменений

---

 

Тема 11. Патентная система налогообложения (ПСН).

11.1. Особенности ПСН как специального налогового режима
11.2. Условия применения ПСН, порядок перехода на ПСН и прекращение применения ПСН (прекращение деятельности и утрата права)
11.3. Порядок расчета стоимости патента в т.ч.:

• — налоговые каникулы в Санкт-Петербурге;
• — зачет расходов на приобретение контрольно-кассовой техники

11.4. Порядок уплаты стоимости патента
11.5. Налоговый учет
11.6. Применение ПСН в Санкт-Петербурге
11.7. Перспективы предстоящих изменений

 

---

 

По окончании обучения выдаются

• Сертифкат ИПБ на 40 часов
• Удостоверение о повышении квалификации образовательного центра

Занятия ведут

---