• Бухгалтерия
  • Финансы
  • Налоги

Семинар: Основные средства в бухгалтерском и налоговом учете. Изменение подходов по мере применения новых федеральных стандартов и поправок к ним. Налоговые новации учета амортизируемого имущества

Цели курса

Расписание курса
Начало Окончание Кол-во часов График занятий Выдаваемый документ Стоимость

К сожалению, подходящие курсы не найдены. Свяжитесь с нами по телефону для уточнения информации.

ПРОГРАММА СЕМИНАРА

1. Новое в бухгалтерском учете основных средств. Особенности применения поправок к ПБУ 16: новый подход к учету объектов основных средств, выведенных для продажи. Новое ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» об отражении в учете основных средств, переданных в неоперационную (финансовую) аренду. Перспективные новации, связанные с учетом на ближайшую перспективу: проекты федеральных стандартов бухгалтерского учета «Основные средства» и «Обесценение активов».

2. Понятие ОСи их состав. Критерии отнесения имущества к ОС. Момент принятия к бух. и налоговому учету. ГОСТ-ая трактовка ввода в эксплуатацию оборудования. Движимое и недвижимое имущество: новый подход к квалификации, предложенный ВС. Формирование первоначальной стоимости ОС в бух. и налоговом учете. Приобретение амортизируемого имущества. Отражение затрат, связанных с регистрацией транспортных средств и прав на объекты недвижимости. Особенности бух. и налогового учета приобретения ОС, требующих монтажа; безвозмездно полученных ОС и приобретенного иными способами (вклад в уставный капитал, целевые поступления). Особенности отражения в учете изготовления и строительства ОС самой организацией и с использованием подрядных организаций.

3. Оценка и переоценка основных средств: отражение в учете и отчетности, влияние на формирование налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Понятие ликвидационной стоимости и будущих затрат, связанных с выбытием основных средств. Признание оценочных обязательств в процессе формирования стоимости ОС, их дисконтирование и последующее уточнение. Алгоритм переоценки, ее последствия для учета и отчетности.

4. ОтражениерасходовнаремонтОС с учетом последних рекомендаций Минфина. Резерв на ремонт ОС в целях налогообложения. Модернизация (реконструкция), дооборудование (достройка) ОС: последствия, связанные с изменением стоимости и увеличения срока полезного использования. Принципиальные различия с кап. ремонтом, возможные споры с аудитором и налоговым контролером.

5. АмортизацияОС: имущество, подлежащее и не подлежащее амортизации; способы начисления амортизации ОС для целей бух. и налогового учета; определение и изменение срока полезного использования амортизируемого имущества. Амортизационная премия и применение коэффициентов для ускорения (замедления) амортизации. Использования ОКОФ и Классификатора ОС по амортизац. группам.

6. Выбытие основных средств. Налоговый и бухгалтерский учет результатов от реализации, особенности списания основных средств при ликвидации и реорганизации организации, при безвозмездной передаче имущества и вкладе в уставный капитал, списание объектов основных средств, вышедших из строя и морально устаревших, похищенных и испорченных.

7. Аренда основных средств. Бухгалтерский учет аренды в соответствии с требованиями ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды». Особенности переходного периода. Досрочное применение. Капитальные вложения в арендованные основные средства: отделимые и неотделимые улучшения. Налоговый учет доходов и расходов по арендованным ОС. НДС и аренда. Особенности лизинга. Правила бухгалтерского и налогового учета объектов лизингового имущества с учетом договорных особенностей. Понятие выкупной стоимости. Налоговые риски по договорам лизинга. Анализ арбитражной практики рассмотрения споров по договорам аренды и лизинга. Возвратный лизинг: позиция фискальных структур и арбитражная практика.

8. Имущественные налоги. Налог на имущество организации в отношении объектов недвижимого имущества. Уточнение отчетных периодов и порядка расчета коэффициента, учитывающего сроки владения имуществом, адреса представление отчетности и уплаты налога, изменения с 1.01.2020 г. О методологических вопросах налогообложения имущества, содержащихся в судебных актах.Применения перечня объектов с налоговой базой «кадастровая стоимость»: позиция ФНС. Отмена с 2020 налоговых деклараций. Заявление льготы по специальной форме ФНС. Уплата налогов на основании сообщений ИФНС. Минфин, ФНС и ВС РФ об обязанности и порядке исчисления транспортного и земельного налогов. Изменения кадастровой стоимости земельных участков: налоговые последствия. Порядок определения и обжалования кадастровой стоимости объектов недвижимости, влияние на величину налога изменения предназначения или категории земельного участка. Применение ставок при расчете земельного налога (авансовых платежей).

9. Анализ различий в подходах к учету и отражению в отчетности основных средств по российским правилам и МСФО в целях трансформации отчетности. Способы сближения учетных практик.

10. Ответы на вопросы участников семинара и индивидуальные консультации.

Место проведения

 МДЦ «НЕПТУН», Набережная Обводного канала, д.93а, конференц-зал №3

В СТОИМОСТЬ ВХОДЯТ:

  • Кофе-брейк,

  • Обед,

  • Сертификат ИПБ на 10 часов, при отсутствии задолженности по оплате чл. взносов

  • Сертификат учебного центра

Занятия ведут

Неверко Константин Валерьевич
Неверко Константин Валерьевич

Кандидат экономических наук, доцент СПб ГУПС, аттестованный преподаватель, профессиональный бухгалтер и налоговый консультант