Актуальные поправки в Налоговый кодекс в условиях пандемии. 

  Новое в отчетности, страховых взносах, налоговом администрировании. Судебная практика 

1. Общие вопросы 

• Введение в действие с 2021 года новых федеральных стандартов бухгалтерского учёта – «Основные средства» (ФСБУ 6/2020) и «Капитальные вложения» (ФСБУ 26/2020): обсуждение проектов и подготовка учётной политики; 
• Разъяснение ФНС России по отражению в учёте рекламных «подарков»; 
• Новый порядок проведения государственного (муниципального) контроля (надзора); 
• Процессуальное взаимодействие с налоговыми органами: истребование регистров учёта и первичных бухгалтерских документов, осмотр в отношении контрагентов, представление уточнённой налоговой декларации, проведение иных мероприятий налогового контроля; 
• Разъяснения Верховного Суда Российской Федерации по мнимым и притворным сделкам, в том числе по мировым соглашениям; 
• Разъяснения Верховного Суда Российской Федерации по прекращению гражданско-правовых обязательств: влияние на бухгалтерский и налоговый учёт; 
• Привлечение понятых для процессуального действия (позиция Верховного Суда Российской Федерации)
• Изменения в административном правоприменении: либерализация валютного законодательства, изменение условий освобождения от ответственности за неприменение ККТ; 
• Неправомерное притязание на получение средств из бюджета: всегда ли это мошенничество (статья 159 УК РФ)

• Обеспечение производственного процесса: вложения в «чужое» имущество, предоставление служебного жилья, питание сотрудников – начисление НДС и применение вычета; 
• «Налоговая» переквалификация договоров: инвестиционный договор и договор купли-продажи (договор подряда); договор поставки с монтажом и консультациями; 
• Особенности исчисления налоговой базы в отношении операций по уступке прав требования и имущественных прав; 
• Изменения с 2021 года в применении налоговой льготы по НДС в отношении программного обеспечения:
• применение льготы только в отношении российского программного обеспечения; 
• разграничение сделок по продаже экземпляров программ для ЭВМ и по передаче прав на использование программ для ЭВМ и возможность ретроспективного налогового контроля; 
• пересмотр действующих договоров в части цены из-за возможной утраты льготы; 
• Отдельные вопросы применения налоговых вычетов.
  

3. Налог на прибыль

• Изменения с 2021 года в правилах двойного налогообложения дивидендов, получаемых резидентами низконалоговых юрисдикций; 
• Ограничения статьи 269 НК РФ для контролируемой задолженности: последствия притворности сделок; 
• Признание расходов: 
• обоснованность расходов нацеленностью на получение экономического эффекта; 
• возможность использования электронных документов с простой цифровой подписью; 
• Необходимость обоснованного распределения расходов на прямые и косвенные расходы; 
• Расходы по оплате труда: оплата труда за период освобождения от работы в связи с эпидемией, «чрезмерные» премии и выходные пособия; 
• Амортизируемое имущество: объекты внешнего благоустройства, неотделимые улучшения амортизируемого имущества, открытые площадки;
• Признание расходов по договорам лизинга у лизингополучателя: выкупная стоимость, лизинговый платёж и амортизация; 
• Перерасчёт налога на прибыль из-за перерасчёта налогов за прошлые налоговые периоды; 
• Введение с 2021 года пониженной ставки по налогу на прибыль для IT-организацией и условия для применения таковой; 
• Переквалификация договора поставки с условием о монтаже и консультировании в договор длительного производственного цикла как основание для применения принципа равномерного признания доходов и расходов. 
  

4. Зарплатные налоги 

• Введение с 2021 года пониженных тарифов для IT-организаций и условия для применения таковых; 
• Последние разъяснения по применению пониженных тарифов субъектами малого предпринимательства; 
• Признание договора о предоставлении персонала притворной сделкой, направленной на уклонение от уплаты страховых взносов; 
• Вопросы исчисления страховых взносов в отношении социальных выплат; 
• Последние разъяснения по вопросам внедрения электронных трудовых книжек; 
• Особые правила определения статуса налогового резидента в 2020 году; 
• Отдельные вопросы применения налоговых вычетов; 
• Обязанность по уплате НДФЛ с дивидендов при новации указанного обязательства; 
• Определение обязанности налогового агента у источника выплаты в зависимости от статуса физ. лица в сделке – ФЛ или ИП. 

• Новые правила изменения кадастровой стоимости объектов недвижимости и влияние таких изменений на порядок определения налоговой базы, в том числе при ошибках или «двойственности» кадастровой стоимости; 
• Неотделимые улучшения арендованного имущества как объект обложения налогом на имущество организаций: судебная практика; 
• Учёт влияния нового ФСБУ 6/2020 «Основные средства» на налоговую базу по налогу на имущество организаций; 
• Пороки в оформлении разрешительной документации на земельный участок: влияние на наличие объекта обложения земельным налогом; 
• Отдельные вопросы уплаты налога на имущество организаций, транспортного и земельного налогов на территории Санкт-Петербурга. 

Круглый стол. Ответы на вопросы, практические рекомендации.