Отчетность организации за 9 месяцев 2020 года с учетом последних изменений налогового законодательства. 

 Новое в отчетности, страховых взносах, налоговом администрировании. 

Общие вопросы

• 1. Введение в действие с 2021 года новых федеральных стандартов бухгалтерского учёта – «Основные средства» (ФСБУ 6/2020) и «Капитальные вложения» (ФСБУ 26/2020): обсуждение проектов и подготовка учётной политики; 
• 2. Разъяснение ФНС России по отражению в учёте рекламных «подарков»; 
• 3. Новый порядок проведения государственного (муниципального) контроля (надзора); 
• 4. Процессуальное взаимодействие с налоговыми органами: истребование регистров учёта и первичных бухгалтерских документов, осмотр в отношении контрагентов, представление уточнённой налоговой декларации, проведение иных мероприятий налогового контроля; 
• 5. Разъяснения Верховного Суда Российской Федерации по мнимым и притворным сделкам, в том числе по мировым соглашениям; 
• 6. Разъяснения Верховного Суда Российской Федерации по прекращению гражданско-правовых обязательств: влияние на бухгалтерский и налоговый учёт; 
• 7. Привлечение понятых для процессуального действия (позиция Верховного Суда Российской Федерации) 
• 8. Изменения в административном правоприменении: либерализация валютного законодательства, изменение условий освобождения от ответственности за неприменение ККТ; 
• 9. Неправомерное притязание на получение средств из бюджета: всегда ли это мошенничество (статья 159 УК РФ)? 

НДС 

• 1. Обеспечение производственного процесса: вложения в «чужое» имущество, предоставление служебного жилья, питание сотрудников – начисление НДС и применение вычета; 
• 2. «Налоговая» переквалификация договоров: инвестиционный договор и договор купли-продажи (договор подряда); договор поставки с монтажом и консультациями; 
• 3. Особенности исчисления налоговой базы в отношении операций по уступке прав требования и имущественных прав; 
• 4. Изменения с 2021 года в применении налоговой льготы по НДС в отношении программного обеспечения: 
• a. применение льготы только в отношении российского программного обеспечения; 
• b. разграничение сделок по продаже экземпляров программ для ЭВМ и по передаче прав на использование программ для ЭВМ и возможность ретроспективного налогового контроля; 
• c. пересмотр действующих договоров в части цены из-за возможной утраты льготы; 
• 5. Отдельные вопросы применения налоговых вычетов. 

Зарплатные налоги 

• 1. Введение с 2021 года пониженных тарифов для IT-организаций и условия для применения таковых; 
• 2. Последние разъяснения по применению пониженных тарифов субъектами малого предпринимательства; 
• 3. Признание договора о предоставлении персонала притворной сделкой, направленной на уклонение от уплаты страховых взносов; 
• 4. Вопросы исчисления страховых взносов в отношении социальных выплат; 
• 5. Последние разъяснения по вопросам внедрения электронных трудовых книжек; 
• 6. Особые правила определения статуса налогового резидента в 2020 году; 
• 7. Отдельные вопросы применения налоговых вычетов; 
• 8. Обязанность по уплате НДФЛ с дивидендов при новации указанного обязательства; 
• 9. Определение обязанности налогового агента у источника выплаты в зависимости от статуса физ. лица в сделке – ФЛ или ИП. 

Ответы на вопросы, практические рекомендации. 

1. НОВАЦИИ БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТА. ИЗМЕНЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА И НОРМАТИВНЫХ АКТОВ, РЕГУЛИРУЮЩИХ БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ. ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ ПРОМЕЖУТОЧНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ В 2020 ГОДУ 

• О подготовке к применению с 1 января 2021 года нового федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 5/2019 «Запасы». 
• Применение изменений к ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи», ПБУ 16/02 "Информация по прекращаемой деятельности", ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». Поправки в ПБУ 22/2010 "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности". 
•  Минфин о практике формирования в бухгалтерском учете информации в условиях распространения новой коронавирусной инфекции. 
• Рекомендации Минфина и ФНС России по вопросам бухгалтерского учета, в том числе лизинга, аренды, основных средств, бюджетных субсидий. 
• Изменения в сроках хранения бухгалтерских и кадровых документов - новые приказы Росархива. Банк России о заполнении платежных документов по выплатам персоналу: типичные ошибки и основания для привлечения к административной ответственности. 

2. ОТЧЕТНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ С УЧЕТОМ ИЗМЕНЕНИЙ ГЛАВЫ 25 НК РФ. Последние поправки к главе 25 НК РФ (федеральные законы № 172-ФЗ, 121-ФЗ, 62-ФЗ, 211-ФЗ; 210-ФЗ; 325-ФЗ и др.). 

• Возможность неуплаты авансовых платежей по итогам полугодия. 
• Новые льготы для IT-компаний. 
• Нулевая ставка для медицинских организаций, учреждений в сфере культуры, регионального оператора по обращению с ТКО. 
• Включение во внереализационные расходы затрат, направленных на создание объектов социальной инфраструктуры. 
• Особенности налогообложения застройщика. Доходы и расходы с учётом требований ст. 249, 250, 252, 271, 272 НК РФ. 
• О доходах при получении имущественных прав, отступном, списываемой кредиторской задолженности, субсидий из бюджета, предоставляемых коммерческим организациям. 
• О документальном подтверждении и экономической обоснованности расходов: новая позиция ВС РФ и Минфина России. Об учете расходов на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов. 
• Об учете расходов на оплату труда, на закупку медизделий и проведение мероприятий по предупреждению коронавирусной инфекции. 
• Об определении прямых и косвенных расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг). О возмещаемых расходах другого налогоплательщика. 
• Об исчислении суммы резерва по сомнительным долгам. 
• Переквалификация займов. 
• Представление налоговой декларации за 9 месяцев 2020 года. Особенности заполнения и представления, в том числе при выплате дивидендов, наличии обособленных подразделений и в др. случаях. 
• Минфин об отражении в налоговой декларации последствий налоговых ошибок и искажений. 
• Порядок перехода в 2020 году на уплату с ежемесячных на разовые квартальные авансовые платежи. 

3. НОВОЕ В ИСЧИСЛЕНИИ И УПЛАТЕ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ, ТРАНСПОРТНОМУ И ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГАМ 

• Поправки к главам 28, 30 и 31 НК РФ (федеральные законы № 172-ФЗ, 63-ФЗ; 325-ФЗ; 379-ФЗ и др.). Возможность уплаты налога по выбранной инспекции. Перспектива расширения перечня объектов налогообложения с базой «кадастровая стоимость». Квалификация объектов основных средств как недвижимого имущества: позиция ФНС России и новый подход Верховного суда к данному вопросу. Разъяснения Минэкономразвития об отнесении объектов, входящих в состав имущественного комплекса, к недвижимости – не актуальны. Правильное применение налоговой базы.  
• Отмена расчетов авансовых платежей по налогу на имущество организации в 2020 году. 
• Отмена деклараций по транспортному и земельному налогам. Новый порядок уведомления о льготах и начисления налогов к уплате, сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов. Изменения в сроках уплаты налогов. 
• Особенности расчета земельного налога: изменения кадастровой стоимости и налоговые последствия. Применение ставок налога с учетом позиции ВС РФ и разъяснений Минфина, ФНС России. 

4. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ – ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ 

• Поправки к главе 23 НК РФ (федеральные законы № 68-ФЗ, 150-ФЗ, 172-ФЗ, 102-ФЗ, 325-ФЗ; 210-ФЗ; 147-ФЗ, 158-ФЗ и др.): расширение перечня необлагаемых доходов физического лица, в том числе при прекращении обязательства физлица в связи с признанием такой задолженности безнадежной ко взысканию. 
• Уточнения в порядке определения доходов физ. лица. 
• Новое в предоставлении социальных и имущественных вычетах. 
• Новые риски налоговых агентов при удержании НДФЛ и переквалификации ГП договоров. 
• Взыскание НДФЛ за счет налоговых агентов. 
• Изменения в формах отчетности. ФНС о перспективных изменениях в налогообложении доходов физических лиц. 
• Рекомендации ФНС по формированию Расчета 6-НДФЛ. 
• Изменения в представлении отчетов по обособленным подразделениям. 

5. ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ УЧАСТНИКОВ СЕМИНАРА И ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ