изменения и практика применения НК РФ.
Актуальные вопросы бухучета.
Сложные вопросы: НДС, налог на прибыль, взносы и НДФЛ.

Общие вопросы
1. Общие вопросы применения бухгалтерского законодательства:
1.1. уточнение сроков введения в действие новых стандартов бухгалтерского учёта;
1.2. отдельные вопросы применения проекта ФСБУ 9/2025 «Доходы»;
1.3. признание и обоснование сверхнормативных потерь;
1.4. структурирование общепроизводственных и общехозяйственных расходов в целях определения полной производственной себестоимости;
1.5. исчисление сроков договоров аренды в целях применения ФСБУ 25/2018.

 
2. Отдельные вопросы применения гражданского законодательства:
2.1. определение показателя чистых активов на основании бухгалтерской отчётности или иным способом;
2.2. оспаривание сделок при ненадлежащем наделении полномочиями генерального директора организации;
2.3. (не)правомерность установления премий генеральному директору;
2.4. изменение или расторжение исполненного договора.

 
3. Предстоящие изменения части первой НК РФ:
3.1. изменение порядка исчисления сроков уплаты налогов и сборов;
3.2. изменение сроков уплаты имущественных налогов;
3.3. уточнение порядка ведения ЕНС в случае принятия судом обеспечительных мер;
3.4. уточнение процедур предоставления уведомлений о суммах исчисленных налогов, в том числе введение уведомлений о планируемых суммах налогов и установление порядка списания таковых сумм с ЕНС;
3.5. уточнение правил изменения сроков уплаты налогов: отсрочки при падении спроса, уточнение правил предоставления инвестиционного налогового кредита.

 
4. Отдельные вопросы взаимодействия с налоговыми органами:
4.1. придание законности процедуре оценки налоговыми органами финансово-хозяйственного положения организаций;
4.2. проведение налоговым органом выемки без должного обоснования;
4.3. нарушение налоговым органом сроков проведения мероприятий налогового контроля как повод для «излишнего» начисления пеней;
4.4. правомерность взыскания расходов на досудебное урегулирование споров с административными органами.

 
НДС
1. Отдельные вопросы начисления НДС:
1.1. планируемое уточнение в НК РФ правил признания места реализации услуг по сдаче в аренду оборудования или предоставления вычислительных мощностей для майнинга;
1.2. установление всех необходимых правил исчисления НДС налоговыми агентами в отношении медных полуфабрикатов;
1.3. исчисление налоговой базы по туристическому налогу со стоимости туристических услуг – «с НДС» или «без НДС»;
1.4. использование в расчётах факторинга как способа погашения обязательств и (или) их обеспечения.

 
2. Рассмотрение вопросов исчисления и уплаты НДС при использовании различных платформ при реализации товаров (работ, услуг):
2.1. платформа как клиринговый центр;
2.2. маркетплэйс: определение даты отгрузки, исчисления налоговой базы при предоставлении скидок покупателям (продавцом, маркетплэйсом), учёт расчётов «бонусами» («баллами») и т.п.;
2.3. платформа как оптовый покупатель.

 
3. Отдельные вопросы надлежащего применения ставок НДС:
3.1. применение ставки 0% в отношении операций, связанных с международной перевозкой;
3.2. некоторые нюансы применения ставок НДС в размере 5% и 7%.

 
4. Вопросы применения налоговых вычетов по НДС:
4.1. исчисление трёхлетнего срока на применение вычета по НДС в зависимости от даты принятия к учёту;
4.2. исчисление годичного срока на возмещение НДС, ранее уплаченного с авансов.

 
Налог на прибыль
1. Отдельные вопросы признания доходов:
1.1. признание в составе доходов суммы возмещения убытков при изъятии имущества;
1.2. использование факторинга как способа погашения обязательств и (или) обеспечения таковых;

 
2. Признание отдельных видов расходов:
2.1. вопросы признания сверхнормативных потерь;
2.2. структурирование общепроизводственных и общехозяйственных расходов для целей налогового учёта;
2.3. признание в составе расходов премий руководителю организации;
2.4. определение стоимости основных средств при наличии общих затрат или прочих расходов на создание таковых;
2.5. признание расходов на создание сайта капитальными вложениями (НМА);
2.6. уточнения в НК РФ по применению повышающего коэффициента начисления амортизации;
2.7. прочие расходы: расходы по содержанию служебного жилья, командировочные расходы, расходы на содержание служебного автотранспорта.

 
Страховые взносы
1. Исчисление налоговой базы по страховым взносам:
1.1. суточные при направлении в служебные командировки в новые субъекты Российской Федерации;
1.2. выплата выходного пособия при увольнении;
1.3. компенсация за задержку выплаты заработной платы, а также иные компенсационные выплаты;
1.4. начисление страховых взносов с выплат руководителям организации.

 
2. Применение пониженных тарифов страховых взносов:
2.1. обрабатывающие производства;
2.2. субъекты малого предпринимательства;
2.3. уточнение правил начала применения пониженных тарифов.

 
НДФЛ
1. Ожидаемые изменения НК РФ в части НДФЛ:
1.1. перечень необлагаемых доходов, связанных с командировками;
1.2. уточнения предоставления «детских» налоговых вычетов по НДФЛ;
1.3. введение обязанности по представлению налоговой декларации налогоплательщиком при неудержании налога налоговым агентом.

 
2. Текущие вопросы исчисления НДФЛ:
2.1. НДФЛ с дивидендов, выплаченных (не)пропорционально долям в уставном капитале;
2.2. период возникновения права на социальные вычеты при несовпадении периода оплаты и периода приобретения соответствующей услуги;
2.3. возрастание популярности схемы с отчуждением активов через продажу доли в уставном капитале или пая ЗПИФ.

 
Имущественные налоги
1. Ожидаемые изменения в НК РФ в части имущественных налогов: 1.1. изменение сроков уплаты по итогам года; 1.2. уточнение правил уплаты налога в отношении сформированного объекта недвижимости.
2. Квалификация недвижимости в качестве объекта ОС после оформления разрешения на ввод в эксплуатацию.
3. Применение повышающих коэффициентов при исчислении земельного налога на земли ИЖС организациями.

 
Ответы на вопросы слушателей и практические рекомендации.