Общие вопросы

1. Налоговая амнистия для схемы «дробления бизнеса» – методические рекомендации ФНС России: механизм и условия освобождения от ответственности ФНС России.
2. Методические рекомендации ФНС России по применению изменений законодательства с 2025 года:
2.1. увеличение стоимостных пределов для применения УСН;
2.2. введение обязанности по уплате НДС налогоплательщиками УСН;
2.3. выбор режима налогообложения – ОСНО или УСН, возможный переход на УСН в целях оптимизации налога на прибыль;
2.4. переходные положения для налогоплательщиков УСН в части «входящего» НДС, учтённого до и после 01.01.2025 года;
2.5. освобождение от уплаты НДС для налогоплательщиков УСН: невозможность отказа, условия, основания, процедура;
2.6. выбор ставки НДС: основания, процедура и последствия;
2.7. изменение ставки НДС в течение налогового периода: процедура и последствия;
2.8. проверка контрагента на предмет обоснованности ставки НДС;
2.9. надлежащее формирование данных ККТ при изменении ставки НДС;
2.10. вопросы формирования цены договора, оформления первичных документов и счёт-фактур при изменении применяемой ставки НДС.

 
3. Некоторые вопросы применения трудового законодательства:
3.1. расширение сферы действия межведомственных комиссий «по зарплате»: контроль за задолженностью по заработной плате и принятие мер к её погашению;
3.2. уточнения при предоставлении отпусков инвалидам;
3.3. уточнения по оплате «отгулов» при увольнении;
3.4. увольнение работника при установлении инвалидности;
3.5. обоснованность увольнения за прогул;
3.6. обоснованность снижения стимулирующих выплат работникам.

 
4. Изменения в проведении корпоративных процедур:
4.1. нотариальное удостоверение решений об избрании (назначении) генерального директора;
4.2. дистанционное проведение общих собраний участников (акционеров);
4.3. урегулирование механизмов направления уведомлений и выплаты дивидендов «потерявшимся» акционерам.

 
5. Процедурные вопросы взаимодействия с налоговыми органами:
5.1. мировое соглашение по налоговым спорам (соглашение об обстоятельствах);
5.2. истребование документов минуя ТКС;
5.3. продление до конца 2024 года моратория на прогрессивную шкалу начисления пеней;
5.4. отмена блокировки счетов за непредставление квитанций о получении документов по ТКС;
5.5. новые последствия завышения цен в рамках контролируемых сделок;
5.6. введение упрощённой процедуры обжалования решений налоговых органов.

НДС
1. Отдельные вопросы формирования налоговой базы по НДС:
1.1. введение новых налоговых льгот по НДС;
1.2. начисление НДС в отношении операций по выбытию имущества организации, в том числе вследствие противоправных действий третьих лиц;
1.3. отграничение операций по продаже металлических изделий от операций по реализации металлолома;
1.4. начисление НДС при использовании различных (в том числе цифровых) активов;
1.5. исполнение обязанности налогового агента с 2025 года при различиях в ставках НДС у продавца и покупателя;
1.6. исполнения обязанности налогоплательщика в рамках договора простого товарищества и доверительного управления при различиях в ставках НДС у участников договора;

 
2. Применение пониженных ставок НДС:
2.1. ставка 0% по международным перевозкам и экспедированию, в том числе для плательщиков УСН;
2.2. ставка 10% в отношении отдельных товаров;
3. Применение налоговых вычетов:
3.1. разъяснения ФНС России по оформлению корректирующих и исправительных счёт-фактур;
3.2. применение налогового вычета в отношении операций, не давших положительного результата.

Налог на прибыль
4. Изменения по налогу на прибыль:
4.1. продление до конца 2027 года действующего порядка учёта курсовых разниц по непогашенным обязательствам;
4.2. изменение ставки налога на прибыль с 2025 года;
4.3. расширение сферы применения повышающего коэффициента признания отдельных затрат;

 
5. Отдельные вопросы признания расходов:
5.1. признание подотчётных сумм при отсутствии кассовых чеков (материальные расходы, командировочные расходы и т.п.);
5.2. переквалификация затрат на ремонт в расходы капитального характера (реконструкция, модернизация);
5.3. неправильная квалификация актива как основного средства, а также ошибка в выборе амортизационной группы;
5.4. обоснованность выплат в пользу работников;
5.5. признание убытков от списания капитальных вложений, не давших результата;

 
6. Исполнение обязанности налогового агента:
6.1. набор необходимых документов для неудержания налога на доходы;
6.2. квалификация смешанных договоров для целей исполнения обязанности налогового агента.

Страховые взносы
1. Дополнительное снижение ставок страховых взносов для СМП и необходимость приведения в соответствие кодов ОКВЭД.
2. Увеличение нагрузки по уплате страховых взносов у СМП вследствие увеличения порога регрессивной шкалы и увеличение МРОТ.
3. Уточнение правил применения пониженных тарифов страховых взносов для российских ИТ-компаний, связанных с иностранными лицами.
4. Перенос сроков уплаты фиксированного платежа в конце года.
5. Противодействие «зарплатным схемам»: договоры с ИП, опровержение «самозанятости».
6. Начисление страховых взносов на выплаты социального характера: суды по-прежнему на стороне налогоплательщика.

НДФЛ
1. Вопросы применения налоговой ставки по НДФЛ в отношении дистанционных работников-нерезидентов Российской Федерации. Введение новых правил исчисления НДФЛ по гражданско-правовым договорам в отношении нерезидентов.
2. Введение профессионального налогового вычета для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
3. Введение особого порядка начисления НДФЛ при продаже долей в уставном капитале.
4. Введение прогрессивной шкалы НДФЛ и особого порядка исчисления налоговых баз.
5. Новые правила предоставления налоговых вычетов.

Транспортный налог
1. Регистрационные действия и (или) обладание транспортным средством как основание для начисления транспортного налога.
2. Вопросы исчисления налоговой базы в отношении гибридных автомобилей.

Имущественные налоги
1. Значительное увеличение имущественных налогов на дорогостоящие объекты недвижимости.
2. Вопросы квалификации активов в качестве основных средств.
3. Переквалификация движимого имущества в недвижимость – практика ВС РФ и ФНС РФ.

Ответы на вопросы слушателей и практические рекомендации.