ЧАСТЬ № 1
Общие вопросы
1. Подготовительные мероприятия перед составлением годовой бухгалтерской отчётностью:
1.1. отражение итогов инвентаризации;
1.2. переоценка основных средств, пересмотр сроков полезного использования основных средств и их ликвидационной стоимости;
1.3. оценка резервов для целей бухгалтерского учёта;
1.4. формирование курсовых разниц: выбор курса пересчёта.
2. Послабления и меры поддержки для организаций:
2.1. исключение стандартной обязанности прохождению аудита для непубличных акционерных обществ;
2.2. упрощённая процедура проведения общего собрания участников;
2.3. лимит чистых активов организации;
2.4. продление программы субсидирования приёма на работу «молодёжи»;
2.5. введение упрощённой процедуры СОУТ для «офисных» микропредприятий.
3. Последние изменения в сфере валютных операций:
3.1. сделки с «дружественными» и «недружественными» нерезидентами;
3.2. исключение административной ответственности при неисполнении валютного законодательства из-за действий третьих лиц;
3.3. продление на 2023 год моратория на проведение валютного контроля;
3.4. введение возможности расчётов в иностранной валюте между резидентами, а также зачётов и цессий по валютным контрактам.
4. Введение с 2023 года единого налогового платежа (ЕНП) и единого налогового счёта (ЕНС):
4.1. формирование сальдо ЕНС на 01.01.2023 года;
4.2. возврат, зачёт, уточнение начислений и реквизитов платежа с 01.01.2023 года в отношении «старых» сумм;
4.3. введение с 2023 года единого срока представления налоговой отчётности и уплаты налогов;
4.4. уведомление об уплате налога как основной документ для идентификации списания в счёт погашения налогового обязательства;
4.5. новые правила зачёта и возврата налоговых платежей.
5. Взаимодействие с налоговыми органами: недостоверность сведений в ЕГРЮЛ и оспаривание таковых, споры по необоснованной налоговой выгоде, представление уточнённой налоговой декларации, нарушение процедуры налоговыми органами, обжалование решений налогового органа.
НДС
1. Изменения по НДС:
1.1. введение с 01.10.2022 года обязанности налогового агента по НДС в отношении электронных услуг, приобретаемых у иностранных лиц;
1.2. изменение с 01.01.2023 года сроков декларирования и уплаты НДС, в том числе налоговыми агентами по НДС;
1.3. освобождение от НДС отдельных операций;
1.4. урегулирование вопросов исчисления НДС в новых субъектах Российской Федерации и при взаимодействии с налогоплательщиками таковых.
2. Вопросы формирования налоговой базы по НДС:
2.1. признание расчётов в рамках возмещения убытков объектом обложения НДС;
2.2. выполнение СМР для собственного потребления: возникновения объекта обложения НДС и права на налоговый вычет;
2.3. «скрытые» формы реализации: безвозмездная передача товаров (работ, услуг), манипулирование ценами в рамках сделок между взаимозависимыми лицами, «прикрывающие» взаиморасчёты как часть оплаты по реализации.
3. Вопросы применения ставки по НДС:
3.1. неправильная ставка НДС и вычет в отношении таковой;
3.2. поставка товаров со смешанной ставкой НДС и вычет в отношении таковых;
3.3. введение новых случаев применения ставки НДС в размере 0%.
4. Вопросы применения налоговых вычетов:
4.1. при изначальном использовании товаров (работ, услуг) для необлагаемых операций и последующем изменении цели назначения конечного продукта;
4.2. документальное подтверждение права на налоговый вычет.
Зарплатные налоги
1. Объединение с 01.01.2023 года ПФ РФ и ФСС РФ:
1.1. новые тарифы страховых взносов;
1.2. объединение пониженных тарифов в три группы – основания и условия применения;
1.3. изменение состава и формата отчётности по страховым взносам;
1.4. изменение в системе ОМС в отношении иностранных работников, а также в системе социального страхования в отношении исполнителей по гражданско-правовым договорам;
1.5. изменение с 01.01.2023 года порядка формирования отчётности по страховым взносам из-за введения ЕНП.
2. Изменения в исчислении страховых взносов, связанные с командировками в новые субъекты Российской Федерации.
3. Расширение сферы применения пониженных тарифов для ИТ-компаний.
4. Отдельные вопросы формирования базы по страховым взносам: оплата проживания работников, пересчёт отпускных при увольнении, займы аффилированным лицам, непогашенные подотчётные суммы.
5. Изменение с 01.01.2023 года порядка формирования отчётности и перечисления НДФЛ:
5.1. новая дата признания дохода по заработной плате;
5.2. новый период для формирования ЕНП по НДФЛ;
5.3. новые формы отчётности по НДФЛ для налоговых агентов;
5.4. особые правила исполнения обязанности налогового агента по НДФЛ в отношении заработной платы, выплачиваемой в декабре;
5.5. сохранение обязанности налогового агента по обособленному учёту налоговой базы по дивидендам на 2023 год.
6. Изменения в исчислении НДФЛ в связи с командировками в новые субъекты Российской Федерации.
7. Отдельные вопросы исчисления налоговой базы по НДФЛ: статус налогового резидента и отсутствие такового, оплата проживания работников, выплаты в пользу «фиктивного» предпринимателя или самозанятого.
Ответы на вопросы слушателей и практические рекомендации.
с 10.00 до 13.00
