Отчетность за 1 полугодие 2023 года,
налоговое администрирование, поправки в НК РФ,
вопросы по НДС, налогу на прибыль, зарплате и имуществу.

Общие вопросы.

1. Анализ положений нового ФСБУ 28/2023:
1.1. отражение результатов инвентаризации в бухгалтерском учёте (пересортица, материальная ответственность, нормы естественной убыли) и влияние таковых на налоговые правоотношения;

2. Отдельные вопросы применения гражданского законодательства:
2.1. определение условий договора, влияющих на исчисление налоговой базы (размер НДС, авансы или опционы);
2.2. изменение условий договора (цена, проценты за отсрочку или авансирование);
2.3. вопросы возмещения убытков и определения их размеров, а также влияние на налоговую базу;
2.4. одностороннее оформление «закрывающих» документов;

3. Вопросы взаимодействия с налоговыми органами:
3.1. реестр субсидиарных должников;
3.2. критерии оценки финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков;
3.3. «налоговые оговорки» и «заверения» при заключении договоров;
3.4. налоговая медиация;
3.5. ознакомление с материалами проверок и последствия лишения такового права;
3.6. вопросы истребования документов;
3.7. нарушение налоговыми органами процессуальных сроков;
3.8. отдельные вопросы применения статьи 54.1 НК РФ.

НДС.

4. Формирование объекта обложения НДС:
4.1. целевые поступления как элемент налоговой базы по НДС;
4.2. скрытые платежи в смешанных договорах;
4.3. заёмные операции как способ оплаты реализуемой продукции;
4.4. суммы возмещения недополученных доходов;
4.5. безвозмездные операции, в том числе по созданию нормальных условий труда;

5. Определение места реализации работ и услуг:
5.1. установление места реализации услуг по обучению и образованию;
5.2. надлежащая квалификация работ (услуг), установление основных и вспомогательных работ (услуг);

6. Отдельные вопросы применения налоговых льгот и пониженных ставок по НДС;

7. Проблемы возмещения НДС:
7.1. вычет на основании чека ККТ;
7.2. возмещение НДС, оплаченного с использованием внешнего финансирования;
7.3. обоснование целей использования приобретаемых активов.

Страховые взносы.

8. Проблемы применения пониженных тарифов;
9. Признание выплат в пользу физических лиц в качестве объекта обложения;
10. Необлагаемые выплаты: компенсация за задержку выплаты заработной платы, расходы по созданию нормальных условий труда, оплаты отдыха, компенсация процентов по ипотечным кредитам;
11. Переквалификация отдельных выплаты в объект обложения: командировочные расходы, займы, подотчётные суммы;
12. Отдельные вопросы представления отчётности по страховым взносам.

НДФЛ.

13. Изменение в порядке начисления НДФЛ в отношении дистанционных работников, в том числе нерезидентов;
14. Увеличение размера социальных вычетов;
15. Новый подход в правоприменении к моменту получения дохода – соотнесение доходов и расходов налогоплательщика;
16. Отдельные вопросы представления отчётности по НДФЛ.

Ответы на вопросы слушателей и практические рекомендации.

1. НОВОЕ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ. ОСОБЕННОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ ФСБУ 26/2020, ФСБУ 6/2020 И ФСБУ 25/2018.

Реализация программы разработки и ввода новых ФСБУ. Применение поправок к ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения" и ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды».

Новый федеральный стандарт ФСБУ 28/2022 "Инвентаризация". Сфера применения. Организационные аспекты. Документальное оформление. Квалификация результатов.

Федеральный стандарт ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы". Порядок учета отдельных видов затрат при признании капитальных вложений в нематериальные активы, в том числе при создании объекта нематериальных активов в результате выполнения НИОКР. Новые понятия балансовая стоимость, группа нематериальных активов, гудвил, ликвидационная стоимость, элементы амортизации, переоцененная стоимость и обесценение.

Минфин России об организации учёта основных средств с учетом применения ФСБУ 6/2020 "Основные средства" и ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения": установление лимитов стоимости; классификация объектов; изменения в первоначальной и последующей оценке; определение сроков полезного использования, выбор методов амортизации, особенности списания.

Актуальные вопросы применения ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды». Справедливая стоимость и негарантированная ликвидационная стоимость объектов аренды. Что такое приведенная стоимость инвестиции в аренду и финансовых обязательств арендатора. Ставка дисконтирования и порядок ее расчета при учете по договорам аренды. Процентные доходы и расходы. Особенности учета аренды земельных участков.

Новые требования к электронному документообороту. Особенности применения ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете».

2. ИЗМЕНЕНИЯ В НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ПРИБЫЛИ. ОТЧЕТНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ.

Последние поправки к главе 25 НК РФ (федеральные законы №№ 166-ФЗ, 159-ФЗ, 523-ФЗ, 443-ФЗ и др.). О льготах на покупку российского высокотехнологичного оборудования. О порядке налогового учета курсовых разниц в 2022 – 2024 годах. Признание расходов в виде выплат мобилизованным и добровольцам. Изменения порядка амортизации отдельных видов амортизируемого имущества; изменение правил уплаты налога с дивидендов; новые возможности списания отдельных видов расходов. Повышающий коэффициент к расходам на приобретение российского радиоэлектронного оборудования и российских программ для ЭВМ (баз данных), если они относятся к сфере искусственного интеллекта, инвестиционный налоговый вычет в отношении затрат на внедрение указанных оборудования и программ. Изменения в Классификацию основных средств, включаемых в амортизационные группы.
О доходах при получении имущественных прав, отступном, списываемой кредиторской задолженности, субсидий из бюджета, предоставляемых коммерческим организациям. Уточнение в порядке обложения налогом субсидий. О документальном подтверждении и экономической обоснованности расходов, о фиктивных сделках и формальном документообороте: новая позиция ВС РФ и Минфина России. Об учете амортизируемого имущества.

Особенности применения льгот IT-компаниями и производителями электроники. Представление расчета о выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.

Налоговая декларация за первое полугодие 2023 года: особенности заполнения и представления. Минфин об отражении в налоговой декларации последствий налоговых ошибок и искажений.

3. НОВОЕ В ИСЧИСЛЕНИИ И УПЛАТЕ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ, ТРАНСПОРТНОГО И ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА.

Поправки к главам 28, 30 и 31 НК РФ. Представление уведомлений и самостоятельная уплата налогов с последующим контролем через налоговые сообщения. Особенности предоставления льгот. Фиксация кадастровой стоимости недвижимости для целей налогообложения.

Обязанности арендодателя как налогоплательщика. Квалификация объектов основных средств как недвижимого имущества: позиция ФНС России и новый подход Верховного суда к данному вопросу.
Пересмотр порядка применения повышающих транспортный налог коэффициентов. Сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов. Изменения в сроках уплаты налогов.

Особенности расчета земельного налога: изменения кадастровой стоимости и налоговые последствия. Применение ставок налога с учетом позиции ВС РФ и разъяснений Минфина, ФНС России.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ УЧАСТНИКОВ СЕМИНАРА И ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ.