Актуальные изменения Налогового кодекса и бух.учета в 2023 г.,
новое ФСБУ 28/2023, взаимодействие с налоговой,
вопросы по НДС, налогу на прибыль, зарплате и имуществу.

Общие вопросы

1. Анализ положений нового ФСБУ 28/2023:
1.1. отражение результатов инвентаризации в бухгалтерском учёте (пересортица, материальная ответственность, нормы естественной убыли) и влияние таковых на налоговые правоотношения;

2. Отдельные вопросы применения гражданского законодательства:
2.1. определение условий договора, влияющих на исчисление налоговой базы (размер НДС, авансы или опционы);
2.2. изменение условий договора (цена, проценты за отсрочку или авансирование);
2.3. вопросы возмещения убытков и определения их размеров, а также влияние на налоговую базу;
2.4. одностороннее оформление «закрывающих» документов;

3. Вопросы взаимодействия с налоговыми органами:

3.1. реестр субсидиарных должников;
3.2. критерии оценки финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков;
3.3. «налоговые оговорки» и «заверения» при заключении договоров;
3.4. налоговая медиация;
3.5. ознакомление с материалами проверок и последствия лишения такового права;
3.6. вопросы истребования документов;
3.7. нарушение налоговыми органами процессуальных сроков;
3.8. отдельные вопросы применения статьи 54.1 НК РФ.

НДС

4. Формирование объекта обложения НДС:
4.1. целевые поступления как элемент налоговой базы по НДС;
4.2. скрытые платежи в смешанных договорах;
4.3. заёмные операции как способ оплаты реализуемой продукции;
4.4. суммы возмещения недополученных доходов;
4.5. безвозмездные операции, в том числе по созданию нормальных условий труда;

5. Определение места реализации работ и услуг:

5.1. установление места реализации услуг по обучению и образованию;
5.2. надлежащая квалификация работ (услуг), установление основных и вспомогательных работ (услуг); 

6. Отдельные вопросы применения налоговых льгот и пониженных ставок по НДС; 

7. Проблемы возмещения НДС:
7.1. вычет на основании чека ККТ;
7.2. возмещение НДС, оплаченного с использованием внешнего финансирования;
7.3. обоснование целей использования приобретаемых активов.

Налог на прибыль

8. Вопросы признания доходов для целей налога на прибыль:
8.1. курсовые разницы (мнение Минфина России);
8.2. квалификация операций по внесению вклада в имущество;
8.3. прощение долга и отказ от взыскания задолженности;
8.4. списание кредиторской задолженности; 

9. Обоснованность расходов:
9.1. расходы в интересах третьего лица;
9.2. соблюдение особых правил признания расходов и последствия нарушения таковых;
9.3. фиктивность договоров, дающих право на признание затрат; 

10. Проблемы признания отдельных видов расходов:
10.1. материальные расходы (потери при хранении, транспортировке и производстве, соответствие технологическим требованиям);
10.2. расходы по оплате труда (локальные трудовые акты, нормальные условия труда, оплата отдыха работников, возмещение работникам процентов по ипотечным кредитам);
10.3. обоснованность представительских и командировочных расходов;
10.4. обоснованность расходов по процентам по долговым обязательствам (аффилированность сторон договора, кредитование в рамках группы компаний);
10.5. признание убытков (прощение долга, списание дебиторской задолженности).

Страховые взносы
11. Проблемы применения пониженных тарифов;
12. Признание выплат в пользу физических лиц в качестве объекта обложения;
13. Необлагаемые выплаты: компенсация за задержку выплаты заработной платы, расходы по созданию нормальных условий труда, оплаты отдыха, компенсация процентов по ипотечным кредитам;
14. Переквалификация отдельных выплаты в объект обложения: командировочные расходы, займы, подотчётные суммы;
15. Отдельные вопросы представления отчётности по страховым взносам.

НДФЛ
16. Изменение в порядке начисления НДФЛ в отношении дистанционных работников, в том числе нерезидентов;
17. Увеличение размера социальных вычетов;
18. Новый подход в правоприменении к моменту получения дохода – соотнесение доходов и расходов налогоплательщика;
19. Отдельные вопросы представления отчётности по НДФЛ.

Транспортный налог
20. Информация о суммах налога по данным налоговых органов и устранение возможным расхождений.

Имущественные налоги
21. Информация о суммах налога по данным налоговых органов и устранение возможным расхождений;
22. Право налоговых органов на пересмотр балансовой стоимости основных средств.

Ответы на вопросы слушателей и практические рекомендации.