Важнейшие изменения в 2025 году в бухгалтерском учете и налоговом законодательстве. Формируем и представляем отчетность за 2024 год.

Часть 1. Куликов А.А., с 10 до 13.

Общие вопросы

1. Концепция развития бухгалтерского учёта до 2030 года: цели, основные направления, методология.
2. Подготовка к сдаче годовой бухгалтерской отчётности:

• 2.1. проведение инвентаризации, формирование и отражение результатов таковой; (не)правомерность отражения в отчётности встречных задолженностей; выявление излишков (недостач) и устранение причин и обстоятельств, способствовавших этому;
• 2.2. отражение переходных положений в связи с применением ФСБУ 14/2022 (объекты лицензионных договоров, лицензии и разрешения, а также расходы на сертификацию); формирование входящих показателей по оценке НМА; отражение списания затрат, не относимых к НМА по новому стандарту;
• 2.3. отражение переходных положений в связи с применением ФСБУ 26/2020 в части НМА;
• 2.4. отражение ОНО и ОНА на конец отчётного периода в связи с изменением с 01.01.2025 года ставки по налогу на прибыль;
• 2.5. рассмотрение отдельных вопросов уточнения учётной политики: выбор счёта для отражения операций с цифровым рублём, операций с криптовалютой, цифровыми финансовыми активами.

3. Отдельные вопросы применения трудового законодательства:

• 3.1. введение института наставничества;
• 3.2. увеличение ответственности за неисполнение квоты по приёму на работу инвалидов;
• 3.3. уточнение правил использования работниками права на отгул;
• 3.4. выплата выходного пособия при сокращении штата работнику, занятому и в другой организации.

4. Введение новых мер ответственности за нарушения в сфере налогового правоотношений:

• 4.1. введение статьи 173.3 УК РФ, предполагающей уголовную ответственность за фальсификацию счетов-фактур;
• 4.2. возможность привлечения по статье 159 УК РФ при использовании «фиктивных» счетов-фактур;
• 4.3. оспаривание сделок по выводу активов, на которые может распространяться налоговое взыскание.

5. Последние изменения и практика применения НК РФ:

• 5.1. блокирование отдельных налоговых схем: «переезд» в другой регион как способ снижения ставки по УСН, введение ограничения по доходам для применения ПСН;
• 5.2. введение специальных условий для применения УСН в Санкт-Петербурге;
• 5.3. новый порядок начисления пеней на 2025 год;
• 5.4. признание обязательности проверки судом пресекательных сроков на взыскание недоимки по требованию налогового органа;
• 5.5. изменение отдельных налоговых процедур в связи с легализацией криптовалют.

НДС

1. Отдельные вопросы формирования налоговой базы по НДС:

• 1.1. введение новых налоговых льгот по НДС: ветеринарные услуги, оборот ЦФА и криптовалют;
• 1.2. установление даты отгрузки товаров (работ, услуг) с учётом положений ГК РФ;
• 1.3. предоставление жилья сотрудникам: реализация услуги или обеспечение производственного процесса;
• 1.4. формирование налоговой базы при передаче имущественных прав (прав требования);
• 1.5. введение с 01.07.2025 года обязанности налогового агента по НДС в отношении медных полуфабрикатов;

2. Особенности применения отдельных ставок НДС: переходные положения и последствия;
3. Вычеты по НДС в отдельных случаях:

• 3.1. при безвозмездном получении имущества;
• 3.2. восстановление НДС при получении бюджетных инвестиций (субсидий);
• 3.3. возмещение НДС в переходном периоде введения новых ставок НДС.

Страховые взносы

1. Обновление базовых экономических показателей: МРОТ (федеральный и региональный) и предельная база для начисления страховых взносов.
2. Дополнительное снижение ставок страховых взносов для СМП: необходимость приведения в соответствие кодов ОКВЭД.
3. Увеличение нагрузки по уплате страховых взносов у СМП вследствие увеличения порога регрессивной шкалы и увеличения МРОТ.
4. Уточнение правил применения пониженных тарифов страховых взносов для российских ИТ-компаний, связанных с иностранными лицами.
5. Перенос сроков уплаты фиксированного платежа в конце года.

НДФЛ 

1. Новые КБК с 01.01.2025 года для НДФЛ, начисляемого по разным ставкам. Новые коды доходов и вычетов.
2. Введение новых правил исчисления НДФЛ по гражданско-правовым договорам в отношении нерезидентов. Учёт соглашений об устранении двойного налогообложения. Установление статуса нерезидента.
3. Введение профессионального налогового вычета для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
4. Введение особого порядка начисления НДФЛ при продаже долей в уставном капитале.
5. Введение прогрессивной шкалы НДФЛ и особого порядка исчисления налоговых баз.
6. Новые правила предоставления налоговых вычетов.
7. Необходимость удержания НДФЛ из доходов текущего периода по долгам предыдущего года. 

Часть 2. Неверко К.В., с 14 до 17

1. Новое в регулировании бухгалтерском учета и отчетности в 2025 году. Подготовка отчетности за 2024 год. 

Отчетность в 2025 году по новым правилам: новое ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность". Состав, содержание и образцы форм отчетности, а также условия ее достоверности. Новые требования к подготовке бухгалтерской отчетности, в том числе промежуточной и упрощенной. 

Проведение инвентаризации в 2025 году, регистрация в бухгалтерском учете выявленных расхождений с учетными данными в соответствии с новым ФСБУ 28/2022 "Инвентаризация". Сфера его применения. Организационные аспекты инвентаризации. Документальное оформление. Квалификация результатов. Ограничения при формировании организацией состава инвентаризационной комиссии. 

Особенности формирования и представления бухгалтерской отчетности за 2024 год. 

Порядок учета отдельных видов затрат при признании капитальных вложений в основные средства и нематериальные активы, в том числе при создании объекта нематериальных активов в результате выполнения НИОКР. 

Актуальность пересмотра элементов амортизации (сроков полезного использования, ликвидационной стоимости, способов амортизации). Оценка основных средств и нематериальных активов. 

Разъяснения регулятора в части особенности отражения в отчетности некоторых объектов учета: неоперационной (финансовой) аренды у арендодателя, у арендатора; переклассификации объектов учета аренды при изменении соответствующего договора аренды; активов (денежных средств), недоступных для использования; отражение последствий изменения учетной политики в межотчетный период и т.д. 

Минфина России об упрощенной системе бухгалтерского учета, включая бухгалтерскую (финансовую) отчетность

2. Новое в налогообложении прибыли организаций. Отчетность организации по налогу на прибыль. 

Поправки к главам 25 НК РФ (ФЗ №№ 418-ФЗ, 416-ФЗ, 362-ФЗ,176-ФЗ, 123-ФЗ и др.). Новые правила налогообложения операций с цифровыми валютой и иными активами. Ограничения на учет рекламных расходов. Новые ставки налога на прибыль. О порядке налогового учета курсовых разниц в 2025 году. Льготы IT-компаниям, НКО, российскими организациями, осуществляющими деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности. Повышающий коэффициент к расходам на приобретение исключительных прав, а также прав на использование российских программ для ЭВМ, на адаптацию и модификацию этих программ, на НИОКР, федеральный инвестиционный налоговый вычет в отношении затрат на приобретение оборудования и РИД. Уточнение порядка освобождения грантов от налога на прибыль. 

О доходах при получении имущественных прав, при списании кредиторской задолженности. О документальном подтверждении и экономической обоснованности расходов, о формальном документообороте: новая позиция ВС РФ и Минфина России. Об учете амортизируемого имущества. 

Налоговая декларация за 2024 год: особенности заполнения и представления. Минфин об отражении в налоговой декларации последствий налоговых ошибок и искажений. Новая налоговая декларация в 2025 году.

3. Об Исчислении и уплате налога на имущество организаций, транспортного и земельного налогов

Новое в законодательстве (федеральные законы №№ 362-ФЗ, 176-ФЗ и др.). Льготы для территориальных сетевых организаций и солнечных электростанций. Увеличение предельного размера ставки налога на имущество организаций. Квалификация объектов основных средств как недвижимого имущества: позиция ФНС России и новый подход Верховного суда к данному вопросу. Порядок уведомления о льготах, хищениях, гибели, изъятии транспортных средств. Право местных властей на установку ставки 1,5% вместо 0,3% для земельных участков с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. Пропорциональный принцип расчета налоговой базы. Особенности расчета земельного налога: изменения кадастровой стоимости и налоговые последствия. Применение ставок налога с учетом позиции ВС РФ и разъяснений Минфина, ФНС России.

4. Новое в исчислении и уплате обязательных социальных страховых взносов. 

Новое в законодательстве (федеральные законы №№ 416-ФЗ, 363-ФЗ, 362-ФЗ, 259-ФЗ, 176-ФЗ и др.). Новый пониженный тариф страховых взносов для производственных предприятий субъектов МСП. Изменения в порядке применения пониженного тарифа страховых взносов для субъектов МСП. Пониженный тариф страховых взносов для централизованных религиозных организаций и религиозных организаций, входящих в их структуру. Продление до 2026 года применения пониженных тарифов страховых взносов для отдельных страхователей. 

Минтруд о тарифах страховых взносах по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в 2025 году. Новое в подтверждении основного вида деятельности. Новые правила Минтруда финансового обеспечения предупредительных мер. 

Ответы на вопросы участников семинара и индивидуальные консультации.