Отчетность за 9 месяцев 2024 года. Важнейшие изменения в бухгалтерском учете и налоговом законодательстве:
обзор и рекомендации к применению. Перспективы 2025 года.

Часть 1. Куликов А.А., с 10 до 13.

Общие вопросы
1. Налоговая амнистия для схемы «дробления бизнеса»: механизм и условия освобождения от ответственности. 

2. Реформа налогового законодательства с 2025 года:

• 2.1. увеличение стоимостных пределов для применения УСН;
• 2.2. введение обязанности по уплате НДС налогоплательщиками УСН;
• 2.3. выбор режима налогообложения – ОСНО или УСН;
• 2.4. освобождение от уплаты НДС для налогоплательщиков УСН: условия, основания, процедура;
• 2.5. выбор ставки НДС: основания, процедура и последствия;
• 2.6. изменение ставки НДС в течение налогового периода: процедура и последствия;
• 2.7. проверка контрагента на предмет обоснованности ставки НДС;
• 2.8. надлежащее формирование данных ККТ при изменении ставки НДС в течение налогового периода;
• 2.9. вопросы формирования цены договора, оформления первичных документов и счёт-фактур при изменении применяемой ставки НДС;
• 2.10. введение туристического налога.

3. Некоторые вопросы применения трудового законодательства: расширение сферы действия межведомственных комиссий «по зарплате»: контроль за задолженностью по заработной плате и принятие мер к её погашению; уточнения при предоставлении отпусков инвалидам; увольнение работника при установлении инвалидности; обоснованность увольнения за прогул; обоснованность снижения стимулирующих выплат работникам. 

4. Изменения в проведении корпоративных процедур: нотариальное удостоверение назначения генерального директора; дистанционное проведение общих собраний участников (акционеров); урегулирование механизмов выплаты дивидендов «потерянным» акционерам. 

5. Процедурные вопросы взаимодействия с налоговыми органами: мировое соглашение по налоговым спорам (соглашение об обстоятельствах); выемка документов в рамках налогового контроля; истребование документов минуя ТКС; продление до конца 2024 года моратория на прогрессивную шкалу начисления пеней; отмена блокировки счетов за непредставление квитанций о получении документов по ТКС; нарушение налоговым органом очерёдности применения обеспечительных мер: возможные последствия; невключение дебиторской задолженности в состав имущества, в отношении которого вводятся обеспечительные меры.

НДС
1. Отдельные вопросы формирования налоговой базы по НДС: введение новых налоговых льгот по НДС; начисление НДС в отношении операций по выбытию имущества организации, в том числе вследствие противоправных действий третьих лиц; отграничение операций по продаже металлических изделий от операций по реализации металлолома; формирование налоговой базы при изменении ставки НДС; начисление НДС при использовании различных (в том числе цифровых) активов; 

2. Применение пониженных ставок НДС:

• 2.1. ставка 0% по международным перевозкам и экспедированию, в том числе для плательщиков УСН;
• 2.2. ставка 10% в отношении отдельных товаров;

3. Применение налоговых вычетов:

• 3.1. разъяснения ФНС России по оформлению корректирующих и исправительных счёт-фактур;
• 3.2. применение налогового вычета в отношении операций, не давших положительного результата.

Страховые взносы
1. Дополнительное снижение ставок страховых взносов для СМП и необходимость приведения в соответствие кодов ОКВЭД.
2. Уточнение правил применения пониженных тарифов страховых взносов для российских ИТ-компаний, в том числе связанных с иностранными лицами.
3. Перенос сроков уплаты фиксированного платежа в конце года.
4. Противодействие «зарплатным схемам»: договоры с ИП, опровержение «самозанятости».
5. Последствия ненадлежащего оформления отношений с самозанятым.
6. Начисление страховых взносов на выплаты социального характера: суды по-прежнему на стороне налогоплательщика.

НДФЛ
1. Вопросы применения налоговой ставки по НДФЛ в отношении дистанционных работников-нерезидентов Российской Федерации. Введение новых правил исчисления НДФЛ по гражданско-правовым договорам в отношении нерезидентов.
2. Введение профессионального налогового вычета для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
3. Введение особого порядка начисления НДФЛ при продаже долей в уставном капитале.
4. Введение прогрессивной шкалы НДФЛ и особого порядка исчисления налоговых баз.
5. Новые правила предоставления налоговых вычетов.

Часть 2. Неверко К.В., с 14 до 17

1. НОВОЕ в регулировании бухгалтерском учета и отчетности в 2025 году. Подготовка отчетности ЗА 9 МЕСЯЦЕВ 2024 ГОДА.

• Отчетность в 2025 году по новым правилам: новое ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность". Состав, содержание и образцы форм отчетности, а также условия ее достоверности. Новые требования к подготовке бухгалтерской отчетности, в том числе промежуточной и упрощенной.

• Проведение инвентаризации в 2025 году, регистрация в бухгалтерском учете выявленных расхождений с учетными данными в соответствии с новым федеральным стандартом ФСБУ 28/2022 "Инвентаризация". Сфера его применения. Организационные аспекты инвентаризации. Документальное оформление. Квалификация результатов. Ограничения при формировании организацией состава инвентаризационной комиссии.

• Особенности формирования и представления промежуточной бухгалтерской отчетности.

• Порядок учета отдельных видов затрат при признании капитальных вложений в основные средства и нематериальные активы, в том числе при создании объекта нематериальных активов в результате выполнения НИОКР.

• Актуальность пересмотра элементов амортизации (сроков полезного использования, ликвидационной стоимости, способов амортизации). Оценка основных средств и нематериальных активов.

• Разъяснения регулятора в части особенности отражения в отчетности некоторых объектов учета: неоперационной (финансовой) аренды у арендодателя, у арендатора; переклассификации объектов учета аренды при изменении соответствующего договора аренды; активов (денежных средств), недоступных для использования; отражение последствий изменения учетной политики в межотчетный период и т.д.

• Минфина России об упрощенной системе бухгалтерского учета, включая бухгалтерскую (финансовую) отчетность

2. Налог на прибыль организаций в 2025 году. Подготовка декларации ЗА 9 МЕСЯЦЕВ 2024 ГОДА.

• Поправки к главам 25 НК РФ (федеральные законы №№ 176-ФЗ, 123-ФЗ и др.). Новые правила налогообложения операций с цифровыми активами. Новые ставки налога на прибыль. Льготы IT-компаниям, НКО, российскими организациями, осуществляющими деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности. Повышающий коэффициент к расходам на приобретение исключительных прав, а также прав на использование российских программ для ЭВМ, на адаптацию и модификацию этих программ, на НИОКР, федеральный инвестиционный налоговый вычет в отношении затрат на приобретение оборудования и РИД.

• Изменения в перечне доходов, не учитываемых организациями при определении налоговой базы по налогу на прибыль. О документальном подтверждении и экономической обоснованности расходов, о фиктивных сделках и формальном документообороте: новая позиция ВС РФ и Минфина России. Применение перечня принимаемых расходов на добровольное имущественное страхование. Об учете выплат персоналу, рекламных и представительских расходов, амортизируемого имущества. О нюансах формирования резерва по сомнительным долгам. Списание безнадежных долгов. О порядке налогового учета курсовых разниц.

• Налоговая декларация за 9 месяцев 2024 года: особенности заполнения и представления. Минфин об отражении в налоговой декларации последствий налоговых ошибок и искажений. Правила представления расчетов сумм доходов, выплаченных иностранным организациям.

3. НОВАЦИИ налогА на имущество организаций, транспортного и земельного налогОВ в 2025 году. Об Исчислении и уплате авансовых платежей ЗА 9 МЕСЯЦЕВ 2024 ГОДА.

• Поправки к главам 30, 28 и 31 НК РФ (федеральные законы № 176-ФЗ и др.). Увеличение предельного размера ставки налога на имущество организаций, установленного на федеральном уровне. Право местных властей на установку ставки 1,5% вместо 0,3% для участков с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб.

• Квалификация объектов основных средств как недвижимого имущества: позиция ФНС России и новый подход Верховного суда к данному вопросу. О применении федеральных стандартов бухгалтерского учета в целях определения налоговой базы по налогу на имущество организаций в отношении объектов основных средств, учитываемых организациями по первоначальной стоимости.

• Порядок уведомления о льготах, хищениях, гибели, изъятии транспортных средств. Особенности применения повышающих транспортный налог коэффициентов.

• Расчет земельного налога с применением повышающих коэффициентов и пониженных ставок налога: позиция ВС РФ и разъяснения Минфина, ФНС России.

Ответы на вопросы участников семинара и индивидуальные консультации.