Часть 1. Куликов А.А., с 10 до 13. 

ОБЩИЕ ВОПРОСЫ
1. Вопросы материальной ответственности работников и влияние на вопросы налогообложения (обоснование недостачи, возмещение административного штрафа, полная материальная ответственность).
2. Вопросы применения гражданского законодательства:

• 2.1. НДС как один из элементов суммы возмещения убытков;
• 2.2. экономическая обоснованность цены сделки и возможность её оспаривания;
• 2.3. результат услуг как цель договора возмездного оказания услуг и влияние на момент реализации.

3. Вопросы применения административного законодательства:

• 3.1. назначение наказания при выявлении нескольких административных правонарушения в ходе одной проверки;
• 3.2. одновременное привлечение к ответственности организации и её должностных лиц или работников.

4. Новая практика по противодействию нелегальной занятости:

• 4.1. регулярное представление информации налоговыми органами в адрес региональных органов власти;
• 4.2. признаки нелегальной занятости (уровень оплаты труда ниже МРОТ, соотношение средней оплаты труда по организации и средней оплаты труда в регионе, заключение ГПД, взаимодействие с самозанятыми);
• 4.3. реестр работодателей с выявленными фактами нелегальной занятости.

5. Обзор судебной практики применения статьи 54.1 НК РФ:

• 5.1. «налоговая реконструкция»;
• 5.2. единообразие квалификации фактов хозяйственной жизни разными налоговыми органами;
• 5.3. анализ экономической целесообразности схемы «дробления бизнеса»;
• 5.4. меры разумной осторожности и документальное обоснование хозяйственных операций.

6. Текущие вопросы взаимодействия с налоговыми органами:

• 6.1. информационные базы ФНС России как неоспоримое доказательство;
• 6.2. уголовная ответственность за представление недостоверных сведений;
• 6.3. нарушение сроков вынесения решения о назначении проверки;
• 6.4. выявление фиктивности источников заимствований и переквалификация таковых в сокрытую выручку.

НДС
7. Место реализации товаров и работ (услуг): текущая ситуация и изменения с 01.01.2025 года.
8. Особые правила исчисления налоговой базы по операциям «трэйд ин» в отношении автомобилей и мотоциклов.
9. Вопросы возникновения налоговой базы по НДС:

• 9.1. безвозмездная передача имущества физическим лицом;
• 9.2. отступное как способ прекращения обязательства;
• 9.3. выход участника из общества и получение действительной стоимости доли;
• 9.4. авансирование неденежными способами;
• 9.5. формирование налоговой базы с учётом сумм возмещаемых расходов;
• 9.6. недействительность или расторжение сделки и обязанность по корректировке ранее начисленного НДС;
• 9.7. возможная переквалификация операций с ломом и отходами чёрных и цветных металлов;
• 9.8. налоговое агентирование в зависимости от статуса покупателя, являющегося физическим лицом.

10. Некоторые вопросы применения пониженных ставок НДС: обновлённые реестры документов для подтверждения ставки 0%; обновлённые перечни товаров, облагаемых по ставке 10%.
11. Применение налоговых вычетов и восстановление «входящего» НДС: момент отгрузки как единое основание для списания и принятия к учёту сторонами; вклад в имущество как способ финансирования организации; выход участника из общества и получение действительной стоимости доли. 

Страховые взносы
12. Усиление администрирования в сфере занятости.
13. Применение пониженных тарифов: обязательность таковых для страхователя и налогового органа; определение доли доходов при отсутствии деятельности.
14. Освобождение компенсационных выплат: доказывание характера выплаты возлагается на страхователя.
15. Отдельные вопросы представления отчётности по страховым взносам.
НДФЛ
16. Отдельные вопросы формирования налоговой базы – материальная выгода, доходы в натуральной форме – и их отражение в отчётности по НДФЛ.
17. Освобождение компенсационных выплаты: доказывание характера выплаты возлагается на налогового агента.
18. Отдельные вопросы применения налоговых вычетов.

 
Часть 2. Неверко К.В., с 14 до 17

1. НОВОЕ в организации бухгалтерского учета в 2024 году. Подготовка отчетности за 1 квартал 2024.
Первое применение стандарта ФСБУ 14/2022 "НМА". Порядок учета отдельных видов затрат при признании кап. вложений в НМА, в т. ч. при создании объекта НМА в результате выполнения НИОКР. Новые понятия балансовая стоимость, группа нематериальных активов, гудвил, ликвидационная стоимость, элементы амортизации, переоцененная стоимость и обесценение. 

Проведение инвентаризации, регистрация в бух. учете выявленных расхождений с учетными данными в соответствии с новым ФСБУ 28/2022 "Инвентаризация". Сфера его применения. Организационные аспекты инвентаризации. Документальное оформление. Квалификация результатов. 

Общие требования к подготовке промежуточной бухгалтерской отчетности. Разъяснения регулятора в части особенности отражения в отчетности некоторых объектов учета: неоперационной (финансовой) аренды у арендодателя, у арендатора; активов (денежных средств), недоступных для использования; налога на сверхприбыль; последствий пересмотра элементов амортизации и оценок; переклассификации объектов учета аренды при изменении соответствующего договора аренды и т.д. Отражение последствий изменения учетной политики в межотчетный период. 

2. НОВОЕ в налогообложении прибыли организаций. Отчетность по налогу на прибыль организации за 1 квартал 2024. 

Последние поправки к главе 25 НК РФ (федеральные законы №№ 629-ФЗ, 539-ФЗ, 389-ФЗ, 166-ФЗ, 159-ФЗ и др.). Корректировка правил предоставления инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль. Новые налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство. Изменения в перечне доходов, не учитываемых организациями при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Расширение перечня принимаемых расходов на добровольное имущественное страхование. Новые правила представления расчетов сумм доходов, выплаченных иностранным организациям. О льготах на покупку российского высокотехнологичного оборудования. Изменения порядка амортизации отдельных видов амортизируемого имущества; изменение правил уплаты налога с дивидендов; новые возможности списания отдельных видов расходов. 

О доходах при получении имущественных прав. О документальном подтверждении и экономической обоснованности расходов, о фиктивных сделках и формальном документообороте: новая позиция ВС РФ и Минфина России. Об учете выплат персоналу, рекламных и представительских расходов, амортизируемого имущества. О нюансах формирования резерва на проведение сложного и дорогого капремонта основных средств и резерва по сомнительным долгам. О порядке налогового учета курсовых разниц. Налогообложение денежной и материальной помощи отдельной категории граждан. Списание безнадежных долгов. 

Налоговая декларация за 1 квартал 2024 года: особенности заполнения и представления. Минфин об отражении в налоговой декларации последствий налоговых ошибок и искажений. 

3. Об исчислении и уплате авансовых платежей налога на имущество организаций, транспортного и земельного налогов.

Поправки к главам 28, 30 и 31 НК Р (федеральные законы №№ 389-ФЗ и др.). Нововведения по налогу на имущество организаций: установление предельной налоговой ставки не более 0,3%, новые права законодательных органов субъектов РФ по установлению особенностей определения налоговой базы. О применении федеральных стандартов бухгалтерского учета в целях определения налоговой базы по налогу на имущество организаций в отношении объектов основных средств, учитываемых организациями по первоначальной стоимости. Особенности предоставления льгот. 

Обязанности арендодателя как налогоплательщика. Квалификация объектов основных средств как недвижимого имущества: позиция ФНС России и новый подход Верховного суда к данному вопросу. 

О прекращении налогообложения в отношении транспортного средства, находящегося в розыске в связи с его угоном (хищением). Особенности применения повышающих транспортный налог коэффициентов. Сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов.  

Особенности расчета земельного налога: изменения кадастровой стоимости и налоговые последствия. Новые условия применения повышающего коэффициента. Применение ставок налога с учетом позиции ВС РФ и разъяснений Минфина, ФНС России. 

Ответы на вопросы участников семинара и индивидуальные консультации