Учетная политика организации на 2027 год.
Вносим изменения и дополнения с учетом важнейших изменеий в бухгалтерском учете и налогообложении.

Краткая аннотация.

В 2027 году все налогоплательщики России столкнутся со значительными изменениями налогового законодательства. Прежде всего планируется существенно увеличить налоговые штрафы, расширить полномочий налоговых органов, предоставить маркетплейсам отдельных контрольно-надзорных и фискальных функций, увеличить административную нагрузку на работодателей. Ряд основных положений НК РФ и нормативных актов ФНС России, регламентирующих исполнение основных обязанностей налогоплательщика по исчислению налогов, сборов и страховых взносов уже скорректированы.

На семинаре будет подробно разъяснено: что нового и какие актуальные вопросы в применении части первой и части второй НК РФ, в формировании и исполнении налоговой обязанности налогоплательщика, в том числе в части НДС, НДФЛ, страховых взносов и спецрежимов.

Будут даны рекомендации по внесению необходимых изменений в УПО-2027.

1. НОВОЕ В РЕГУЛИРОВАНИИ БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ В 2027 ГОДУ. ОТРАЖЕНИЕ ИЗМЕНЕНИЙ В УПО-2027.

Новое в 2026 году: поправки в законах «О бухгалтерском учете» и «О гособоронзаказе», новая программа утверждения ФСБУ.

Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 9/2025 «Доходы». Отмена Положений по бухгалтерскому Перспективы 2027года: Новый стандарт ФСБУ 9/2025 «Доходы»: ключевые изменения по признанию выручки: классификация доходов, критерии признания, оценка величины выручки. Сложные случаи определения размера выручки: корректировка цены при предоставлении скидок и бонусов покупателю; оплата неденежными средствами; продажа на условиях отсрочки и рассрочки оплаты (коммерческий кредит) и др. В каком случае выручка будет признаваться по степени готовности. Способы определения степени готовности. Переходный период: ретроспективный и альтернативный подходы.

Новый ФСБУ 10/2026 «Расходы». Отличия от ПБУ 10/99 «Расходы организации». Обновленная классификация расходов, критерии признания, оценка величины расходов. Управленческие, коммерческие и иные расходы, которые не включаются в стоимость активов. Расходы, отличные от расходов по обычным видам деятельности. Особенности формирования величины расходов организациями, имеющими право на ведение упрощенного бухгалтерского учета. Взаимосвязь списания запасов с признанием выручки и особенности формирования финансового результата по договорам в зависимости от вида деятельности организации.

Изменения в применении ПБУ 18/02 «Учёт расчётов по налогу на прибыль организаций»: новое в классификации налога.

Актуальные вопросы учета: пересмотр элементов амортизации (сроков полезного использования, ликвидационной стоимости, способов амортизации). Разъяснения регулятора в части особенности отражения в отчетности некоторых объектов учета: неоперационной (финансовой) аренды у арендодателя, у арендатора; переклассификации объектов учета аренды при изменении соответствующего договора аренды; активов (денежных средств), недоступных для использования и т.д.

Изменения в УПО в связи с применением новых ФСБУ.

2. ИЗМЕНЕНИЯ В НАЛОГОВОМ АДМИНИСТРИРОВАНИИ.

Основные направления налоговой политики на 2027–2029 годы. Значительное расширение полномочий налоговых органов, повышение части налогов, предоставление маркетплейсам отдельных контрольно-надзорных и фискальных функций, установление залога на имущество налогоплательщиков, в отношении которых проводятся проверки, блокировка карточек товара на маркетплейсах в случае неявки налогоплательщика для дачи показаний, а также в случае непредставления документов (информации) по требованию налогового органа, уточнение условий применения налоговых льгот, введение новых налогов и штрафов, существенное увеличение действующих налоговых штрафов.

Актуальные поправки первой части НК РФ: уточнение правил и сроков уплаты налогов, новации в части предоставления налоговых рассрочек и инвестиционного налогового кредита.

Позиция ФНС и арбитражных судов о применении инструментария налогового контроля.

Продолжение цифровизации фискального контроля. Совершенствование системы единого налогового счета и единого налогового платежа. Применение ключевых инструментов налогового администрирования.

Планируемые и принятые поправки к главе 25 НК РФ. Увеличение налогов для личных фондов. Налог для ПИФ. Расширение состава расходов, обновление правил налогообложения операций с криптовалютой. Активное использование электронных документов при подтверждении расходов

О документальном подтверждении и экономической обоснованности расходов, о формальном документообороте. Новые требования к документальному обеспечению перевозок и экспедиторской деятельности. Обязательность применения с 1.09.2026 ЭПД и фиксации их в ГИС ЭПД. Алгоритм оформления и обмена электронными транспортными накладными (ЭТН). Новый порядок контроля перевозок и их участников. Ответственность за игнорирование данных требований.

Использование повышающих коэффициентов, федеральный инвестиционный налоговый вычет в отношении затрат на приобретение оборудования и РИД. Особенности признания рекламных и представительских расходов.

Изменения в УПО для налогового учета в 2027 году.

4. ИЗМЕНЕНИЯ В НДС: НОВЫЕ РИСКИ.

Новое в законодательстве об НДС: Введение НДС на онлайн-покупки. Налоговые льготы для цифровых сервисов. Продление до 1 января 2030 года действия налоговой ставки НДС в размере 0% в отношении авиаперевозок из аэропортов Дальневосточного федерального округа, Республики Крым и Севастополя и налоговой ставки НДС в размере 10% из аэропортов Московского авиационного узла. Меры поддержки бизнеса, пострадавшего от ударов по складским и логистическим объектам. Новый порядок применения ставок НДС в случае исполнения обязанностей плательщика НДС или отмены льготы по НДС по договорам с неплательщиками НДС. Продление переходного периода для плательщиков УСН: заморозка порога доходов для получения освобождения от обязанностей плательщика. Уточнение льготы для субъектов МСП по общепиту, возможность пересмотра цены по переходящим контрактам, Изменения в выполнении обязанности плательщика НДС организациями и ИП, применяющими УСН. Новый порядок уплаты НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС: ДОПП в рамках СПОТ.

Особенности определения объекта, места реализации, момента формирования налоговой базы при различных ситуациях: арбитражная практика и разъяснения «фискалов». Риски налоговых вычетов. Проявление должной осмотрительности при выборе контрагента. Судебная практика в части доначисления налога с отказом в вычетах. Порядок восстановления НДС.

УПО как инструмент снижения рисков контроля НДС.

Поправки к главам 28, 30 и 31 НК РФ. расширение перечня объектов, облагаемых по кадастровой стоимости. Новый порядок уплаты налога на имущество организаций, транспортного, земельного налога.

Квалификация объектов основных средств как недвижимого имущества: позиция ФНС России и новый подход Верховного суда к данному вопросу. Особенности расчета земельного налога: изменения кадастровой стоимости и налоговые последствия. Применение ставок налога и повышающих коэффициентов с учетом позиции ВС РФ и разъяснений Минфина, ФНС России.

6. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В 2027 ГОДУ.

ФНС о перспективных изменениях в налогообложении доходов физических лиц. Обложение пассивных доходов по пяти ставочной шкале. Новый порядок предоставления социальных вычетов налоговым агентом. Банки как налоговые агенты.

Новый порядок подачи уведомлений по НДФЛ. Правила учета доходов при расчете ограничения на применение стандартного налогового вычета на детей, особенности исчисления НДФЛ с доходов от продажи долей в бизнесе, ограничения в налоговых преференциях иностранных агентов. Обновление кодировки доходов.

7. НОВОЕ В ИСЧИСЛЕНИИ И УПЛАТЕ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ СОЦИАЛЬНЫХ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ.

Оптимизация льготных тарифов страховых взносов для представителей малого и среднего предпринимательства (МСП) с учетом последних поправок. Новое в применении пониженного тарифа страховых взносов для субъектов МСП отраслей обрабатывающего производства, а также субъектов МСП по видам деятельности, указанных в перечне правительства. Изменения в выплатах по обязательному социальному страхованию по временной нетрудоспособности.

Минтруд о тарифах на производстве и профессиональных заболеваний. Отчетные ОКВЭДы. Передача администрирования страховых взносах по страхованию от несчастных случаев ФНС России.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ УЧАСТНИКОВ СЕМИНАРА И ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ.