Годовой отчет за 2023 год. Учетная политика на 2024 год. Новшества налогового законодательства,
поправки в ч.1.и ч.2 НК РФ.

Вопросы актуализируются с учетом последних изменений законодательства.

Предлагаются шаблоны УПО-2024 (вариант в электронном формате) 

1. УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ОРГАНИЗАЦИИ КАК ИНСТРУМЕНТ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕЗУЛЬТАТАМИ, АКТИВАМИ И НАЛОГОВЫМИ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМИ.

• Алгоритм разработки учётной политики, структурирование, согласование и утверждение: компетенции и ответственность должностных лиц организации. Последовательность применения учётной политики. Порядок внесения изменений и дополнений в учётную политику. Возможность использования МСФО вместо ФСБУ. Определение порядка бухгалтерского учета при отсутствии норм в ФСБУ. Реализация принципа рациональности. Применение понятия существенности. Учетная политика при наличии обособленных подразделений. Учетная политика для малого бизнеса.
• Как использовать Учетную политику в спорах с аудиторами и налоговыми инспекторами.
• Публикация учётной политики и ее раскрытие в финансовой отчетности.

• Федеральный стандарт ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы". Кардинальные изменения в определении НМА. Порядок учета отдельных видов затрат при признании капитальных вложений в нематериальные активы, в том числе при создании объекта НМА в результате выполнения НИОКР. Новые понятия балансовая стоимость, группа НМА, гудвил, ликвидационная стоимость, элементы амортизации, переоцененная стоимость и обесценение. Адаптация учетной политики к новому ФСБУ. Алгоритм перехода на применение ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы". Особенности и примеры.
• Новый федеральный стандарт ФСБУ 28/2022 "Инвентаризация". Сфера применения. Организационные аспекты. Документальное оформление. Квалификация результатов. Изменения в УПО в связи с введением ФСБУ "Инвентаризация".
• Учетная политика и организация документооборота. Особенности организации электронного документооборота: позиция Минфина России. Новые требования к документам в соответствии с ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»
• Формирование Учетной политики в отношении капитальных вложений в соответствии с ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения"; основных средств с учетом применения ФСБУ 6/2020 "Основные средства" (стоимостной лимит разграничения основных средств, переоценка и обесценение основных средств, выбор способов амортизации); аренды в соответствии с требованиями ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» (способы учета права пользования активом и чистой инвестиции в аренду).
• Организация упрощенного учета некоторыми хозяйствующими субъектами с применением инструментария Учетной политики.
• Изменения и дополнения к Учетной политике на 2024 год, связанные с новыми рекомендациями Минфина.

• Структура учетной политики. Условия для представления в налоговые органы. Рекомендации по внесению изменений с учетом поправок в налоговом законодательстве и новой позиции Минфина, ФНС, ВС РФ. Учетная политика как инструмент управления налоговыми рисками и налоговой оптимизации: судебная практика. Организационные аспекты учетной политики для целей налогообложения.
• Новое в налогообложении прибыли. Последние поправки к главе 25 НК РФ (федеральные законы №№ 389-ФЗ, 166-ФЗ, 159-ФЗ, 523-ФЗ, 443-ФЗ и др.). Новое в перечне доходов, не учитываемых организациями при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Расширение перечня принимаемых расходов на добровольное имущественное страхование. Новые правила представления уточненных расчетов сумм доходов, выплаченных иностранным организациям. О льготах на покупку российского высокотехнологичного оборудования. О порядке налогового учета курсовых разниц. Изменения порядка амортизации отдельных видов амортизируемого имущества; изменение правил уплаты налога с дивидендов; новые возможности списания отдельных видов расходов. Повышающий коэффициент к расходам на приобретение российского радиоэлектронного оборудования и российских программ для ЭВМ (баз данных), если они относятся к сфере искусственного интеллекта, инвестиционный налоговый вычет в отношении затрат на внедрение указанных оборудования и программ.
• Учетная политика для налога на прибыль с учетом изменений в главе 25 НК РФ: возможности сближения налогового и бухгалтерского учетов, определение состава прямых и косвенных расходов, методики оценки незавершённого производства, отражение в налоговом учёте амортизируемого имущества, уточнение налоговых последствий реконструкции, модернизации, достройки, дооборудования. Применение повышающего коэффициента для амортизации основных средств; амортизационной премии и другое.
• Новое в законодательстве о НДС. Новое в законодательстве об НДС. Обновление перечня необлагаемых НДС операций. Перспективы обложения НДС ВЭД. Заявительный порядок возмещения НДС для всех налогоплательщиков. Новые льготы. Особенности определения объекта, места реализации, момента формирования налоговой базы при различных ситуациях: арбитражная практика и разъяснения «фискалов». О восстановлении НДС, принятого к вычету при списании в установленном порядке дебиторской задолженности, образовавшейся в результате предварительной оплаты (частичной оплаты) товаров (работ, услуг), которые не были поставлены. Корректировка форм и правил заполнения документов, применяемых при расчетах по НДС.
• Учётная политика для целей исчисления НДС: организация раздельного учёта различными методами, применение «правила 5-ти процентов» и др. Раздельный учет и выполнение работ вне России.
• Новое в исчислении и уплате авансовых платежей по налогу на имущество организаций, транспортного и земельного налога. Поправки к главам 28, 30 и 31 НК РФ. Нововведения по налогу на имущество организаций: изменение срока представления налоговой декларации, отсутствие обязанности представлять в налоговый орган уведомлений, установление предельной налоговой ставки не более 0,3%, новые права законодательных органов субъектов РФ по установлению особенностей определения налоговой базы. Особенности предоставления льгот. Фиксация кадастровой стоимости недвижимости для целей налогообложения. Обязанности арендодателя как налогоплательщика. Квалификация объектов основных средств как недвижимого имущества: позиция ФНС России и новый подход Верховного суда к данному вопросу.
• Особенности применения повышающих транспортный налог коэффициентов. Сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов.
• Особенности расчета земельного налога: изменения кадастровой стоимости и налоговые последствия. Новые условия применения повышающего коэффициента. Применение ставок налога с учетом позиции ВС РФ и разъяснений Минфина, ФНС России.
• Дополнения в Учетную политику в связи с изменениями налогового законодательства.