Раздел 1. «Общие положения налогового права. Практика применения положений Налогового Кодекса с учётом поправок к Налоговому Кодексу РФ»

 
Раздел 2. «Практика налогообложения организаций и физических лиц»

 
Тема 1. НДС
1.1. Определение момента начисления НДС в различных хозяйственных ситуациях. НДС при предварительной оплате (денежными средствами и в иных формах): подтверждение права на вычет НДС, уплаченного при получении оплаты. Порядок применения к вычету НДС по приобретаемым товарам, работам, услугам. Требования к счетам-фактурам. Недостатки в заполнении счетов-фактур, которые не являются основанием для отказа в вычетах. Порядок применения электронных счетов - фактур. Порядок ведения журналов учёта счетов-фактур посредниками и приравненных к ним лицами, книг покупок и продаж. Дополнительные листы к книгам покупок и продаж.
1.2. НДС по основным средствам и строительно-монтажным работам. Ситуации, требующие раздельного учёта по НДС. Восстановление НДС, ранее принятых к вычету в различных ситуациях (предусмотренных и не предусмотренных законодательством). НДС при экспорте и импорте. Особенности применения НДС в рамках ЕАЭС. Исчисление НДС налоговым агентом. НДС при посреднических договорах. Исчисление НДС при определении стоимости товаров, работ, услуг в иностранной валюте и в условных единицах. Учёт НДС при возврате товаров. Порядок применения ставки 0% с учетом последних изменений. Порядок заполнения и представления налоговой декларации по НДС. Судебная практика по НДС.

 
Тема 2. Налог на прибыль
2.1. Доходы от реализации: дата признания, в т.ч. по объектам недвижимости; оценка доходов в рублях, в иностранной валюте и условных единицах; скидки и вознаграждения; корректировка при возврате товаров.
2.2. Группировка расходов, связанных с реализацией, прямые и косвенные расходы с учётом арбитражной практики Порядок оценки незавершенного производства.
2.3. Материальные расходы: оценка, порядок списания материально-производственных запасов; услуги производственного характера.
2.4. Амортизируемое имущество и его первоначальная оценка, амортизация, амортизационная премия и изменение порядка её восстановление при реализации основных средств; расходы на ремонт и затраты капитального характера по восстановлению основных средств, в том числе арендованных; расходы, связанные с выведением из эксплуатации основных средств, нематериальных активов и незавершенного строительства. Инвестиционный налоговый вычет: понятие и порядок применения.
2.5. Аренда и лизинг; капитальные вложения в арендованные основные средства и основные средства, полученные в безвозмездное пользование; налоговые последствия безвозмездного пользования; Расходы на оплату труда и страхование работников. Порядок признания в составе расходов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
2.6. Страхование имущества и рисков выполнения строительно-монтажных работ.
2.7. Прочие расходы: командировочные, представительские, рекламные расходы, расходы на подготовку кадров, охрану труда и создание условий труда на производстве; нормируемые расходы.
2.8. Внереализационные доходы и расходы: курсовые и суммовые разницы; пени, штрафы неустойки за нарушение условий договоров; безвозмездная передача имущества и имущественных прав (выполнение работ, оказания услуг): налоговые последствия для передающей и принимающей стороны.
2.9. Дивиденды в налоговом учёте у распределяющего общества и у акционера (участника).
2.10. Налоговый учёт взносов участников (акционеров) в имущество хозяйственных обществ, не являющихся вкладом в уставный капитал.
2.11. Убытки учитываемые и не учитываемые для целей налогообложения прибыли — безнадежные долги в соответствии с п.2 ст.266 НК РФ с учетом последних изменений; от уступки прав требования; от списания финансовых вложений; перенос убытков на будущее.
2.12. Порядок налогообложения операций с ценными бумагами.
2.13. Обязанности российских организаций, признаваемых налоговыми агентами при выплате доходов иностранным организациям.
2.14. Исправление ошибок в налоговом учёте в соответствии со статьями 54 и 81 НК РФ.
2.15. Порядок уплаты налога и авансовых платежей.
2.16. Порядок уплаты налога организациями, имеющими обособленные подразделения.
2.17. Декларация по налогу на прибыль с учётом изменений.

 
Тема 3 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»
3.1. Нормативные документы
3.2 Общие положения
3.3 Временные разницы
3.4 Отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства
3.5 Учет налога на прибыль
3.7 Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности
3.8 Практический пример (Приложение к ПБУ 18)

 
Тема 4. Налог на доходы физических лиц
4.1. Доходы, подлежащие налогообложению. Выплаты, освобождаемые от налогообложения.
4.2. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при получении дохода в натуральной форме, в виде материальной выгоды, от долевого участия в организациях. Налоговые вычеты и порядок их предоставления: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты.
4.3. Налоговый период; дата получения дохода; налоговые ставки; порядок исчисления налога. Порядок уплаты налога налоговыми агентами. Порядок исчисления и уплаты налога в отношении отдельных видов доходов.
4.4. Декларирование доходов физическими лицами. Порядок возврата налога, излишне удержанного налоговым агентом с физических лиц-резидентов РФ и физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ. Порядок взыскания и уплаты налога.
4.5. Обязанность налоговых агентов по ведению учёта доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учёта. Нормативные правовые акты и практика применения законодательства:

 
Тема 5. Страховые взносы
5.1. Плательщики страховых взносов. Объект обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Максимальная величина налоговой базы, на которую начисляются страховые взносы на пенсионное и социальное страхование.
5.2. Особенности определения налоговой базы по страховым взносам в ФСС РФ. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Расчетный и отчётный периоды. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений. Тарифы страховых: основные, льготные и дополнительные за работников, имеющих право на досрочную пенсию. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов
плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Контроль за уплатой страховых взносов: камеральные и выездные проверки. Ответственность плательщиков взносов за неуплату или несвоевременную уплату страховых взносов.

 
Тема 6 Налог на имущество организаций
Кардинальные изменение главы 30 НК РФ с 2019 года. Объект налогообложения, налоговая база и порядок ее определения. Порядок перерасчета налоговой базы ретроспективным способом при изменении кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, указанных в статье 378.2 главы 30 НК РФ. Порядок расчёта среднегодовой (средней) стоимости недвижимого имущества, не указанного в статье 378.2 НК РФ. Налоговый и отчетный период по налогу на имущество. Право законодательных органов субъектов Российской Федерации устанавливать ставки налога в пределах, предусмотренных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога. Порядок заполнения и представления декларации по налогу на имущество. Зачёт налога на имущество, уплаченного за рубежом. Порядок налогообложения имущества, переданного в доверительное управление.

 
Тема 7. Земельный налог
Налогоплательщики и элементы налогообложения: объекты, налоговая база, ставки, налоговый и отчётный периоды, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты. Льготы. Порядок и сроки представления деклараций.