ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Вопросы субсидиарной ответственности должностных лиц организации:
1.1. сделки с взаимозависимыми лицами: последствия раскрытия и сокрытия заинтересованности;
1.2. выплаты руководителю организации, не предусмотренные соглашением;
1.3. использование активов организации в личных целях;
1.4. расходы в интересах организации не могут квалифицироваться в качестве убытков;
1.5. вывод денежных средств под видом выплат сотрудникам, если таковые не отвечают интересам организации;
1.6. убытки вследствие ненадлежащего выбора контрагента;
1.7. фактический бенефициар (управленец) отвечает за убытки вследствие использования имущества организации в своих интересах.

 
2. Отдельные вопросы применения гражданского законодательства:
2.1. оспаривание сделки, прошедшей нотариальное оформление;
2.2. доказывание реальности договора займа в целях документального подтверждения задолженности;
2.3. оспаривание счёта-фактуры (УПД) как документа, подтверждающего заключение сделки;
2.4. согласование условия сделки в части определения цены: использование понятий «товарооборот», «объём продаж», «выручка» и т.п.

 
3. Вопросы применения законодательства о налогах и сборах:
3.1. изменение адреса регистрации в целях уклонения от уплаты налогов (статья 54.1 НК РФ);
3.2. упрощения порядка взыскания недоимок с физических лиц;
3.3. недействительность решения налогового органа вследствие нарушения налоговым органом сроков на взыскание недоимки;
3.4. выемка без ограничений как мероприятие налогового контроля;
3.5. недоимка и применение статьи 199.2 УК РФ;
3.6. неправомерное использование ЕНС и блокировка счетов.

 
4. Реестр финансово-хозяйственного положения налогоплательщиков:
4.1. критерии оценки финансово-хозяйственного положения налогоплательщика;
4.2. порядок формирования сведений в реестре и представление возражений;
4.3. механизм предоставления выписки из реестра.

НДС
1. Отдельные вопросы исчисления налоговой базы:
1.1. начисление НДС и его возмещение со стоимости СМР для собственного потребления;
1.2. начисление НДС со стоимости имущества, переданного для собственных нужд и не учитываемого при исчислении налога на прибыль;
1.3. передача имущества в счёт дивидендов, в личный фонд или в счёт погашения паёв ПИФ;
1.4. безвозмездная передача неотделимых улучшений арендованного имущества;
1.5. продажа набора товаров, в том числе при различных ставках НДС;
1.6. исчисление налоговой базы при предоставлении скидок (бонусов), а также при использовании в расчётах различных субститутов;
1.7. начисление НДС при определении стоимости товаров (работ, услуг) через участие исполнителя в прибыли заказчика.

 
2. Исполнение обязанности налогового агента:
2.1. аренда казённого имущества и имущества государственных учреждений;
2.2. операции по реализации кабельно-проводниковой продукции (правила начисления, обновление реестра производителей).

 
3. Вопросы применения ставок НДС:
3.1. исчисление НДС при совершении операций, предусмотренных статьёй 174.1 НК РФ;
3.2. применение ставки 0% в отношении операций по международной перевозке и по ТЭО в отношении таковых – единообразия пока нет;

 
4. Вопросы применения налоговых вычетов и восстановления «входящего» НДС:
4.1. передача имущества в личный фонд;
4.2. применение вычетов с авансов по разным ставкам НДС и последующей отгрузке в счёт такового;
4.3. применение вычета при изменении целевого характера расхода.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
1. Отдельные вопросы начисления доходов в целях налога на прибыль:
1.1. курсовые разницы при несовпадении валюты договора (обязательства) и валюты платежа;
1.2. признание доходов при расчётах различными субститутами;
1.3. возмещение убытков при изъятии имущества для государственных нужд.

 
2. Вопросы признания расходов:
2.1. обоснование расходов: электронные документы, унифицированные документы;
2.2. материальные расходы: обоснование технологических расходов, затрат на технологическое перемещение продукции;
2.3. основные средства: формирование стоимости основных средств, списание стоимости неотделимых улучшений арендованного имущества;
2.4. расходы на сотрудников: расходы по обучению сотрудников, расходы на стимулирование сотрудников, в том числе посредством «фантомных» опционов;
2.5. прочие расходы: расходы на интернет-рекламу, списание безнадёжной задолженности, расходы на оплату товаров (работ, услуг) из прибыли организации.
2.6. исполнение обязанности налогового агента: отказ от получения распределенных дивидендов, выплата доходов по международным перевозкам.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
1. Отдельные вопросы применения пониженных тарифов: соответствие ОКВЭД и доля доходов.
2. Компенсационные выплаты: выплаты за «вредность», выплаты при увольнении.
3. Стимулирующие выплаты сотрудникам: «фантомные» опционы и скрытые дивиденды.

НДФЛ
1. Признание доходов:
1.1. начисление НДФЛ в отношении доходов нерезидентов по трудовым и гражданско-правовым договорам;
1.2. непогашенные подотчётные суммы;
1.3. выплаты из личного фонда.

 
2. Применение социальных вычетов: нестабильность позиции Минфина России относительно периода заявления вычетов.

 
3. «Налоговая реконструкция» при использовании схемы с привлечением самозанятых.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ
1. Квалификация основных средств в качестве объектов недвижимости: кабельные сети, трансформаторные подстанции.
2. Квалификация активов в виде инвестиционной недвижимости.

 
Ответы на вопросы слушателей и практические рекомендации. 

1. Проверки по соблюдению трудового законодательства.
• Какие проверки в области соблюдения трудового законодательства следует ожидать в 2026 году.
• Профилактические визиты ГИТ по новым правилам.
• Ключевые нарушения трудового законодательства, которые выявляются проверяющими ГИТ и Прокуратуры в области соблюдения трудового законодательства.

 
2. Заработная плата и премирование работников.
• Премирование работников по новым правилам с 1 сентября 2025 года.
• Снижение премии работнику: Постановление КС РФ № 32-П от 15.06.2023 года, статьи 135 и статьи 193 ТК РФ.
• Изменения трудового законодательства по вопросам установления оснований и условий выплаты премий, в том числе с учетом качества, эффективности и продолжительности работы, наличия или отсутствия у работника дисциплинарного взыскания и других показателей
• Типовые нарушения при формировании Положения по оплате труда и материальном стимулировании.
• Требования к срокам выплаты заработной платы.
• В каких локальных нормативных актах необходимо прописать сроки выплаты заработной платы.
• Какие выплаты должна включать в себя заработная плата за первую половину месяца.
• Является ли нарушением выплата зарплаты ранее установленного срока.
• Порядок индексации заработной платы.
• Зарплатные нарушения, которые могут быть основанием для внеплановой проверки.
• Уголовная и административная ответственность за зарплатные нарушения.

 
3. Ошибки при приеме на работу.
• Верховный Суд РФ о решениях, которые должны принимать суды при незаконном отказе в приеме на работу.
• Незаконные срочные трудовые договоры и договоры ГПХ.

4. Рабочее время.
• Новые нормы о предоставлении дней отдыха за работу в выходной и нерабочий праздничный день.
• Использование дней отдыха, накопленных в прошлые годы.

 
5. Дисциплинарные взыскания и увольнение работников.
• Что учесть из судебной практики по дисциплинарным взысканиям.
• Новые нормы по сокращению работников, имеющих работу по совместительству.
• Недопустимость принуждения работников к увольнению «по собственному желанию».
• Листок нетрудоспособности, открытый в день увольнения.
• Новая судебная практика по увольнениям.

6. Персональные данные.
• Внутренний аудит персональных данных. Что нужно проверить в организации.
• Штрафные санкции Роскомнадзора. Максимальные риски для работодателей.
• Проверка Сайта организации.
7. Цифровизация воинского учёта.
• Реестр повесток. Что следует разъяснить работникам.

 
8. Отпуска.
• Исключение лишних процедур.
• Когда отпуска сгорают.

 
9. Иные изменения на дату проведения мероприятия.
10. Ответы на вопросы. Практические рекомендации. 

1. Нормативные правовые акты Российской Федерации. Их юридическая сила. Юридические правила устранения правовых коллизий. Публично-правовые и частно - правовые сферы экономической деятельности. Соотношение публичных и частных интересов.

2. Презумпция добросовестности участников гражданского оборота и запрет на злоупотребление своими правами. Определение направлений судебной практики.

3. Заключение договора как момент возникновения взаимных прав и обязанностей. Согласование существенных условий договора. Фактическое исполнение договора и его незаключённость. Понятие и пределы свободы договора. Толкование договора. Действие договора во времени. Внедоговорные соглашения. Новые правовые конструкции: опцион на заключение договора, опционный договор, абонентский договор. Договоры, заключаемые под условием. Смешанные договоры. Вопросы признания договора незаключённым для целей налогового контроля. Переквалификация договоров для целей налогообложения, признание сделок мнимыми и притворными.

4. Форма сделки и последствия её несоблюдения: гражданско-правовые и налоговые. Нотариальная форма сделки: недостатки и достоинства. Регистрация сделки и последствия отсутствия таковой: гражданско-правовые и налоговые риски.

5. Цена как условие договора. Способы определения структуры цены. Суммовые и курсовые разницы: влияние таковых на налоговую базу. Бонусы и премии как элементы ценообразования: проблемы квалификации для целей налогообложения. Соглашение сторон об изменении цены.

6. Полномочия на заключение договора. Публичность и достоверность данных ЕГРЮЛ. Полномочия коллегиального исполнительного органа. Доверенность. Принятие мер разумной осторожности и осмотрительности при выборе контрагента.

7. Изменение или расторжение договора: основания и последствия, а также отражение последних в налоговом учёте.

8. Исполнение договора, использование нетрадиционных способов исполнения и прекращения обязательств по договору. Оценка таковых с точки зрения НК РФ.

9. Особенности, существенные условия и налоговые риски отдельных договоров:
• договор купли-продажи (предмет договора, объём прав и обязанностей, разновидности договора купли-продажи; отграничение от посреднических договоров; определение налоговой базы в зависимости от квалификации договора; установление особого момента перехода права собственности или момента отгрузки товара);
• договор подряда (предмет договора, отграничение от договора купли-продажи и посреднических договоров; использование субподрядных отношений и соответствующие налоговые последствия; определение пределов иждивения подрядчика; формирование стоимости незавершённого производства);
• договор аренды (определение предмета договора, разновидности договоров аренды и императивные требования по осуществлению ремонта предмета аренды; содержание предмета аренды, в том числе возмещение эксплуатационных расходов, и их квалификация для целей налогообложения, отдельные вопросы договоров лизинга);
• договор возмездного оказания услуг (отграничение от договора подряда, определение предмета договора, оформление «закрывающих» документов для налогового учёта);
• договор займа (предмет договора, согласование процентной ставки, сроки возврата предмета займа, исчисление в целях налогообложения дохода в виде экономии на процентах);
• посреднические договоры (предмет договора, способ исполнение договора как квалифицирующий признак, исчисление налоговой базы у комитента и комиссионера).

10. Круглый стол. Ответы на вопросы, практические рекомендации. 

1. УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА КАК СТАНДАРТ (ЛОКАЛЬНЫЙ АКТ) ОРГАНИЗАЦИИ. УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕЗУЛЬТАТАМИ, АКТИВАМИ И НАЛОГОВЫМИ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМИ ЧЕРЕЗ УЧЕТНУЮ ПОЛИТИКУ.
• Алгоритм разработки учётной политики, структурирование, согласование и утверждение: компетенции и ответственность должностных лиц организации. Последовательность применения учётной политики. Порядок внесения изменений и дополнений в учётную политику. Возможность использования МСФО вместо ФСБУ. Определение порядка бухгалтерского учета при отсутствии норм в ФСБУ. Реализация принципа рациональности. Применение понятия существенности. Учетная политика при наличии обособленных подразделений. Учетная политика для малого бизнеса.
• Как использовать Учетную политику в спорах с аудиторами и налоговыми инспекторами.
• Публикация учётной политики и ее раскрытие в финансовой отчетности.

 
2. НОВЫЕ ФЕДЕРАЛЬНЫЕ СТАНДАРТЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА (ФСБУ) И ИЗМЕНЕНИЯ В УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ ОРГАНИЗАЦИИ.
• Состав, содержание и организационно-технологические аспекты Учетной политики. Рекомендации по выбору элементов. Управление стоимостью активов и финансовыми результатами через учетную политику для целей бухгалтерского учета.
• Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 9/2025 «Доходы». Отмена Положений по бухгалтерскому учету ‎«Доходы организации» (ПБУ 9/99) и «Учет договоров строительного подряда» (ПБУ 2/2008). Новые для бухгалтерского учета понятия (контроль над продукцией, обязанность передать продукцию, контрагент и другие); изменение и модификация ранее применяемых понятий (выручка, договор, степень готовности и другие). Обновленная структура доходов экономического субъекта. Новая методология признания и оценки выручки с четом принципа сонтроля, степени готовности, скидок, отстрочек
• ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность": изменения требований к составу, содержанию и формам отчетности, а также условиям ее достоверности, к подготовке бухгалтерской отчетности, в том числе промежуточной и упрощенной. Определение обычного операционного цикла. Изменения в группировке авансов, предварительных оплат поставщикам и подрядчикам. Включение новых показателей в баланс. Требования к зачету показателей прочих доходов и прочих расходов в отчете о финансовых результатах. Новые требования к раскрытию пояснений к формам бухгалтерской отчетности. Информация, раскрываемая в промежуточной бухгалтерской отчетности.
• Особенности формирования Положения об инвентаризации с учетом требований ФСБУ 28/2022 "Инвентаризация". Организационные аспекты инвентаризации. Документальное оформление. Квалификация результатов. Ограничения при формировании организацией состава инвентаризационной комиссии.
• Учетная политика и организация документооборота. Особенности организации электронного документооборота: позиция Минфина России. Требования к документам и документообороту в соответствии с ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете» и приказами Росархива №№ 236, 237 и 77.
• Формирование Учетной политики в отношении капитальных вложений в соответствии с ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения"; нематериальных активов в соответствии с положениями ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы" (предельная стоимость НМА, создание объекта НМА в результате выполнения НИОКР, оценка без учета стоимости материальных носителей, ликвидационная стоимость, элементы амортизации, переоцененная стоимость и обесценение), основных средств с учетом применения ФСБУ 6/2020 "Основные средства" (стоимостной лимит разграничения основных средств, переоценка и обесценение основных средств, выбор способов амортизации); аренды в соответствии с требованиями ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» (способы учета права пользования активом и чистой инвестиции в аренду).
• Организация упрощенного учета некоторыми хозяйствующими субъектами с применением инструментария Учетной политики.
• Изменения и дополнения к Учетной политике на 2026 год, связанные с новыми рекомендациями Минфина.

 
3. УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ С УЧЕТОМ К ИЗМЕНЕНИЙ В НАЛОГОВОМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ.
• Структура учетной политики. Условия для представления в налоговые органы. Рекомендации по внесению изменений с учетом поправок в налоговом законодательстве и новой позиции Минфина, ФНС, ВС РФ. Учетная политика как инструмент управления налоговыми рисками и налоговой оптимизации: судебная практика. Организационные аспекты учетной политики для целей налогообложения.
• Учетная политика для налога на прибыль с учетом изменений в главе 25 НК РФ. Расширение перечня учитываемых внереализационных расходов: расходы в виде стоимости имущества, работ и услуг, безвозмездно переданных для нужд СВО; единовременные выплаты в пользу работников на каждого рожденного или усыновленного ребенка; перенос убытков на следующие налоговые (отчетные) периоды.
• О возможности сближения налогового и бухгалтерского учетов, определение состава прямых и косвенных расходов, методики оценки незавершённого производства, отражение в налоговом учёте амортизируемого имущества, уточнение налоговых последствий реконструкции, модернизации, достройки, дооборудования. Применение повышающего коэффициента к расходам на приобретение исключительных прав, а также прав на использование российских программ для ЭВМ, на адаптацию и модификацию этих программ, на НИОКР, федеральный инвестиционный налоговый вычет в отношении затрат на приобретение оборудования и РИД. Применение повышающего коэффициента для амортизации основных средств; амортизационной премии, возможность заявления инвестиционного налогового вычета; выбор метода амортизации, признание в налоговом учёте неотделимых улучшений арендованного имущества, ведение раздельного учета, налоговый учёт материальных расходов, формирование резервов и другое.
• Учётная политика для целей исчисления НДС. Учет поправок в главу 21 НК РФ: НДС при розничной торговли через ЭТП (маркетплейсы) в ЕАЭС; упрощенная процедура применения ставки НДС 0% в отношении транспортно-экспедиционных услуг и услуг по международным перевозкам товаров с 1 апреля 2025 года; дополнения к ст.170 НК РФ: новые основания для восстановления НДС; признание налогоплательщиков, применяющих УСН, плательщиками НДС; освобождение от обязанностей плательщика по ст. 145 НК РФ; применение пониженных ставок 5% или 7 %: как заявлять, основания для перехода на другие ставки, вычеты и порядок их восстановления, особенности ведения книги продаж и оформления налоговой декларации.
• Организация раздельного учёта различными методами, применение «правила 5-ти процентов» и др. Раздельный учет и выполнение работ вне России.
• Новое в исчислении и уплате авансовых платежей по налогу на имущество организаций, транспортного и земельного налога. Поправки к главам 28, 30 и 31 НК РФ. Отмена уведомлений Перспектива перехода на единую налоговую базу: кадастровую стоимость. Увеличение размера ставки налога на имущество организаций. Споры по квалификации объектов налогообложения. Объекты основных средств как недвижимое имущество: позиция ФНС России и новый подход Верховного суда к данному вопросу. Влияние на налоговую базу инструментария бухгалтерского учета и оценочных стандартов. Особенности предоставления льгот.
• Сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов.
• Особенности расчета земельного налога: пропорциональный принцип расчета налоговой базы; изменения кадастровой стоимости и налоговые последствия. Применение ставок налога с учетом позиции ВС РФ и разъяснений Минфина, ФНС России.
• Дополнения в Учетную политику-2026 в связи с изменениями налогового законодательства.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ УЧАСТНИКОВ СЕМИНАРА И ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ.