ОБЩИЕ ВОПРОСЫ

1. Введение нового ФСБУ 9/2025: переходные положения в связи с введением стандарта; корректировка методики бухгалтерского учёта; выбор момента определение даты дохода; учёт получаемых скидок при определении размера дохода; дисконтированное отражение дохода по договорам с отсрочкой (рассрочкой) платежа и корректировка доходов, признанных до 01.01.2027 года; случаи и условия корректировки отражённой выручки; учёт требований ФСБУ 9/2025 в договорной работе.

2. Введение нового ФСБУ 10/2026: переходные положения в связи с введением стандарта; обновлённые критерии для структурирования расходов; учёт получаемых скидок при определении размера расхода; определение размера расхода при оплате неденежными средствами; дисконтированное отражение расходов по договорам с отсрочкой (рассрочкой) платежа; уточнение порядка признания коммерческих и управленческих расходов; уточнение правил списания и отражения некоторых видов расходов.

3. Некоторые вопросы применения ИС «ГосЛог»:

3.1. регистрация участников перевозочных процессов в ИС «ГосЛог»;
3.2. утверждение форматов документов для экспедиторской деятельности;
3.3. определение исключений для обязательного оформления электронных перевозочных документов для разных видов транспорта.


4. Гражданско-правовые аспекты, влияющие на налоговые обязательства:
4.1. проведение расчётов в рублях с нерезидентами (в том числе – физическими лицами) как состав валютного правонарушения (статья 15.25 КоАП РФ);
4.2. формирование цены сделки «с НДС» или «без НДС»: обязанность по уплате такового, обязанность по передаче счёт-фактуры, право предъявления «входящего» НДС;
4.3. квалификация операции по передаче имущества учредителю при завершении ликвидации организации;
4.4. заключение сделок, направленных на обход контрсанкционных ограничений;
4.5. заключение сделок, исключающих обязанность по оформлению ЭТрД и легализующих деятельность «ненадлежащих перевозчиков» на рынке перевозок.


5. Легализация оборота криптовалюты:
5.1. признание криптовалюты законным имуществом, судебная защита прав на таковое;
5.2. операции с криптовалютой: средство платежа, отступное, средство инвестирования;
5.3. оценка криптовалюты в бухгалтерском и налоговом учётах.


6. Мероприятия налоговых органов по пресечению «налоговых схем»:
6.1. выявление и доначисление налогов по схеме «дробления бизнеса»: опросы контрагентов, опросы сотрудников, установление фактической способности участников к самостоятельной деятельности;
6.2. эксперимент ФНС России и крупнейших сетевых продавцом по «обелению» выплат в пользу физических лиц;
6.3. новая практика формирования негативных последствий для недобросовестных налогоплательщиков: начисление налогов (статья 54.1 НК РФ) и взыскание в бюджет всего полученного по сделке (статья 169 ГК РФ);
6.4. нарушение порядка передачи материалов налоговой проверки в СК РФ как повода и основания для возбуждения «налогового» уголовного дела.

НДС

1. Отдельные вопросы начисления НДС:

1.1. передача имущества в счёт оплаты пая ЗПИФ и (или) выдача имущества ЗПИФ в счёт погашения пая;

1.2. передача имущества в рамках «инвестиционных договоров»;

1.3. проценты за отсрочку (рассрочку) платежа (статья 823 ГК РФ).

2. Учёт лицензионных платежей при формировании налоговой базы по НДС у налогового агента и при импорте («двойное» начисление НДС – и с роялти, и с таможенной стоимости) (позиция ВС РФ);

3. Вопросы применения ставки НДС:

3.1. ставка НДС при международной перевозке: противоречие в аргументах ВС РФ и МФ РФ;

3.2. изменение в порядке подтверждения ставки НДС в размере 10% (с 01.10.2026 года).

4. Налогообложение товаров, ввозимых из ЕАЭС, если таковые не облагаются в Российской Федерации (практика ВС РФ).

5. Уточнение НК РФ в части регулирования длящихся договоров при изменении ставки НДС.

6. Применение налоговых вычетов в отдельных ситуациях:

6.1. требование к контрагенту по выставлению счёт-фактуры;

6.2. восстановление «входящего» НДС при гибели имущества;

6.3. при погашении обязательства, дающего права на вычет по НДС, третьим лицом (гарантом);

6.4. при переводе долга или при уступке права требования, вытекающих из обязательства, дающего право на вычет по НДС.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

1. Отдельные вопросы признания доходов:

1.1. безвозмездное пользование имуществом третьего лица (в том числе - ПО);

1.2. компенсация за изъятие имущества для государственных нужд;

1.3. корректировка цены сделки.

2. Формирование первоначальной стоимости основных средств:

2.1. плата за подключение основных средств;

2.2. объединение или разделение основных средства.

3. Расходы по оплате труда:

3.1. выплаты в пользу работников, исполняющих обязанности, предусмотренные законом;

3.2. стимулирующие и компенсационные выплаты работникам.

4. Отдельные вопросы признания расходов:

4.1. плата за опцион на заключение договора;

4.2. страхование ответственности руководителя организации;

4.3. расходы на рекламу в Интернете;

4.4. признание сомнительной задолженностью присуждённых сумм за нарушение условий договора;

4.5. убытки от гибели имущества.

5. Вопросы исполнения обязанности налогового агента при выплате дохода иностранному лицу (практика ВС РФ).

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

1. Обоснование права на применение пониженных тарифов по некоторым видам деятельности – ИТ-компании, обрабатывающие производства: документальное подтверждение соответствия осуществляемой деятельности кодам ОКВЭД.

2. Учёт сроков проведение реорганизационных процедур для сохранения некоторыми плательщиками права на пониженные тарифы по страховым взносам (до конца 2026 года).

3. Выплаты социального характера как (не)объект обложения страховыми взносами, в т.ч. расходы организации на питание сотрудников.

4. Начисления страховых взносов с МРОТ в отношении руководителей: руководителей филиалов, нескольких генеральных директоров, «недостоверных» руководителей.

5. Информирование СФР о наличии в гражданско-правовом договоре условия о начислении страховых взносов «на травматизм» (с 01.09.2026 года).

НДФЛ

1. Определение налоговой базы по операциям с криптовалютой.

2. Материальная выгода по сделкам с уставным капиталом.

3. Проценты по депозитам как доход физического лица (не доход ИП).

4. Расширение возможности применения нового налогового вычета по НДФЛ в отношении расходов по долгосрочному страхованию жизни.

5. Исполнение обязанности налогового агента при перечислении дохода третьему лицу.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

1. Применение повышающих коэффициентов при исчислении земельного налога в отношении земель ИЖС (позиция КС РФ);

2. Исчисление земельного налога в отношении участков под МКД.

3. Сотрудничество ФНС России и иных органов власти по выявлению объектов капитального строительства.

4. Отсутствие регистрации прав на объект недвижимости как основание для (не)уплаты налога на имущество.

5. Квалификация линейных объектов как объектов недвижимости.

6. Квалификация совокупности технологически связанных основных средств как объекта недвижимости.



Ответы на вопросы и индивидуальные консультации. 

1. Проверки ГИТ
 Критерии оценки для присвоения статуса «добросовестный работодатель». Снижение категории риска уменьшение частоты проверок и другие преференции для добросовестных работодателей.
 Новая редакция проверочных листов ГИТ с 2027 г.

 
2. Глобальные изменения трудового законодательства с 01.09.2026 г.
 Отзыв из отпуска;
 Неполный режим рабочего времени;
 Правила предоставления льгот при чрезвычайных ситуациях;
 Увеличение количества часов сверхурочной работы;
 Изменение порядка привлечения к сверхурочной работе;
 Оплата сверхурочной работы свыше 120 часов в год;
 Особая оплата сверхурочной работы для работников с СУРВ;
 Диспансеризация работников, привлекаемых к сверхурочной работе свыше 120 часов в год;

 
3. Персональные данные
 Новый порядок определения стран с адекватной защитой персональных данных для трансграничной передачи;
 С 07.07.2026 за ошибки на сайте - новые административные штрафы до 1,4 млн. руб.

 
4. Заработная плата
 Типовые нарушения по премированию;
 Судебная практика по премированию – повышенная зона риска для работодателей.

 
5. Воинский учет
 Проверки военных комиссариатов в 2026 году;
 Прокурорский надзор за ведением воинского учета в организациях;
 Практика штрафных санкций по воинскому учету.

 
6. Новая форма отчета по инвалидам с 01.09.2026.
7. Новые льготные категории работников при сокращении численности или штата и установлении испытания с 01.09.2026.
8. Изменения порядка выдачи документов при увольнении с 01.07.2026. Упрощение кадровых процедур и новые основания для увольнения.

9. Иные изменения на дату проведения мероприятия.
10. Ответы на вопросы. Практические рекомендации. 

1. Нормативные правовые акты Российской Федерации. Их юридическая сила. Юридические правила устранения правовых коллизий. Публично-правовые и частно - правовые сферы экономической деятельности. Соотношение публичных и частных интересов.

2. Презумпция добросовестности участников гражданского оборота и запрет на злоупотребление своими правами. Определение направлений судебной практики.

3. Заключение договора как момент возникновения взаимных прав и обязанностей. Согласование существенных условий договора. Фактическое исполнение договора и его незаключённость. Понятие и пределы свободы договора. Толкование договора. Действие договора во времени. Внедоговорные соглашения. Новые правовые конструкции: опцион на заключение договора, опционный договор, абонентский договор. Договоры, заключаемые под условием. Смешанные договоры. Вопросы признания договора незаключённым для целей налогового контроля. Переквалификация договоров для целей налогообложения, признание сделок мнимыми и притворными.

4. Форма сделки и последствия её несоблюдения: гражданско-правовые и налоговые. Нотариальная форма сделки: недостатки и достоинства. Регистрация сделки и последствия отсутствия таковой: гражданско-правовые и налоговые риски.

5. Цена как условие договора. Способы определения структуры цены. Суммовые и курсовые разницы: влияние таковых на налоговую базу. Бонусы и премии как элементы ценообразования: проблемы квалификации для целей налогообложения. Соглашение сторон об изменении цены.

6. Полномочия на заключение договора. Публичность и достоверность данных ЕГРЮЛ. Полномочия коллегиального исполнительного органа. Доверенность. Принятие мер разумной осторожности и осмотрительности при выборе контрагента.

7. Изменение или расторжение договора: основания и последствия, а также отражение последних в налоговом учёте.

8. Исполнение договора, использование нетрадиционных способов исполнения и прекращения обязательств по договору. Оценка таковых с точки зрения НК РФ.

9. Особенности, существенные условия и налоговые риски отдельных договоров:
• договор купли-продажи (предмет договора, объём прав и обязанностей, разновидности договора купли-продажи; отграничение от посреднических договоров; определение налоговой базы в зависимости от квалификации договора; установление особого момента перехода права собственности или момента отгрузки товара);
• договор подряда (предмет договора, отграничение от договора купли-продажи и посреднических договоров; использование субподрядных отношений и соответствующие налоговые последствия; определение пределов иждивения подрядчика; формирование стоимости незавершённого производства);
• договор аренды (определение предмета договора, разновидности договоров аренды и императивные требования по осуществлению ремонта предмета аренды; содержание предмета аренды, в том числе возмещение эксплуатационных расходов, и их квалификация для целей налогообложения, отдельные вопросы договоров лизинга);
• договор возмездного оказания услуг (отграничение от договора подряда, определение предмета договора, оформление «закрывающих» документов для налогового учёта);
• договор займа (предмет договора, согласование процентной ставки, сроки возврата предмета займа, исчисление в целях налогообложения дохода в виде экономии на процентах);
• посреднические договоры (предмет договора, способ исполнение договора как квалифицирующий признак, исчисление налоговой базы у комитента и комиссионера).

10. Круглый стол. Ответы на вопросы, практические рекомендации. 

1. Оптимизация налогов и уклонение от уплаты налогов: теоретическое и правовое разграничения. Презумпция добросовестности и невиновности налогоплательщика. Распределение бремени доказывания юридически значимых обстоятельств.
2. Применение статьи 54.1 НК РФ. Последствия различного состава доказанных налоговозначимых обстоятельств в рамках конкретной сделки: (не)принятие мер разумной осмотрительности, наличие (отсутствие) признаков умысла на получение необоснованной налоговой выгоды, нарушение законодательства со стороны третьих лиц. Налоговые оговорки в договорах (статьи 431.2 и 406.1 ГК РФ). Раскрытие налоговой тайны для третьих лиц. Налоговая медиация.
3. Возможность проверяющих органов по признанию сделок мнимыми и притворными (соотношение статьи 170 ГК РФ и статьи 54.1 НК РФ) и их переквалификации.
4. Критерии самостоятельной оценки налоговых рисков. Аналитическая деятельность налоговых органов. Превентивная деятельность налоговых органов по предупреждению потенциальных нарушений со стороны налогоплательщика. 

5. Поводы и основания для проведения мероприятий налогового контроля:
5.1. профилактическое взаимодействие налоговых органов и налогоплательщиков (рабочие комиссии по средней заработной плате, по «налоговым разрывам», по убыточности и т.д.): правомерность и обоснованность таковых;
5.2. порядок проведения камеральной налоговой проверки, объём и предельные сроки;
5.3. порядок назначения и проведения выездной налоговой проверки, приостановление проверки, продление сроков, истребование и изъятие документов;
5.4. проведение прочих мероприятий налогового контроля – опрос свидетеля, осмотр территорий и помещений, выемка, экспертиза.

 
6. Участие в налоговых проверках сотрудников иных органов власти и их процессуальные полномочия. Легализация в рамках налоговой проверки доказательств, полученных вне процедур налогового контроля.
7. Рассмотрение результатов налоговой проверки, порядок обжалования решения и вступления его в силу. Обеспечительные меры и сделки, совершаемые в обход таковых.
8. Субсидиарная имущественная ответственность должностных лиц организации по налоговым обязательствам организации.
9. Поводы и основания для проведения самостоятельных проверочных мероприятий правоохранительными органами. Принятие процессуального решения по их результатам.
10. Вопросы уголовно-правовой квалификации уклонения от уплаты налогов (статьи 198, 199, 1991, 1992, 1993 и 1994 УК РФ): позиция Верховного Суда Российской Федерации, Конституционного Суда Российской Федерации.

Круглый стол. Ответы на вопросы, практические рекомендации.