ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Поручения Президента Российской Федерации на 2026 год, связанные со структурными изменениями в экономике Российской Федерации:
1.1. реализация мероприятий, направленных на удержание инфляции по итогам 2026 года в пределах 4-5%: влияние на работу с дебиторами, оценка показателя дисконтирования, оценка эффективности заимствований;
1.2. изменение структуры импорта в пользу высокотехнологичной продукции, не имеющей аналогов в Российской Федерации;
1.3. реализация мероприятий, направленных на дальнейшее «обеление» экономики:
1.3.1. установление ключевых показателей эффективности налогоплательщиков к данным 2021 года;
1.3.2. значимое увеличение собираемости налогов в 2026 году;
1.3.3. улучшение условий деятельности добросовестных хозяйствующих субъектов;
1.3.4. увеличение производительности труда в отраслях с наибольшей занятостью и низкой производительностью труда.
2. Подготовка годовой бухгалтерской отчётности:
2.1. проведение инвентаризации с учётом требований ФСБУ 28/2023: установление наличия и состояния объектов инвентаризации; состав документации при проведении инвентаризации; оценка и оформление результатов инвентаризации;
2.2. учёт требований ФСБУ 4/2023 при составлении годовой бухгалтерской отчётности: требование к раскрытию годовой бухгалтерской отчётности; минимальный набор показателей, подлежащих отражению в годовой бухгалтерской отчётности; зачёт показателей отчётности и регулирующие величины; требования к структурированию внеоборотных и оборотных активов, а также краткосрочных и долгосрочных активов и обязательств; иные способы обнародования отчётных показателей;
2.3. отдельные рекомендации по вопросам представления сведений в годовой бухгалтерской отчётности.

3. Изменения в НК РФ в части пороговых значений для применения НДС субъектами на специальных налоговых режимах:
3.1. постепенное снижение порога (60 млн.рублей) при освобождении от НДС для плательщиков УСН и ПСН;
3.2. возможность отказа от применения ставки НДС 5% (7%) до истечения трёхлетнего срока: механизм и последствия;
3.3. постепенное снижение порога (60 млн.рублей) для применения ПСН;
3.4. рекомендации ФНС РФ по применению переходных положений НК РФ в части изменения пороговых значений доходов.
3.5. АУСН как способ оптимизации НДС для малого бизнеса:
3.5.1. перечень заменяемых налогов, процедура перехода, взаимодействие с ФНС России и уполномоченными банками;
3.5.2. ограничения для применения АУСН (доходы, ССЧ, стоимость ОС, виды деятельности, способы расчётов, виды договоров);
3.5.3. ставки единого налога, фактическое освобождение от уплаты страховых взносов; особенности исполнения обязанности налогового агента по НДФЛ.

4. Вопросы субсидиарной ответственности должностных лиц организации и налоговые последствия (в том числе – в отношении «брошенных» организаций).

5. Отдельные вопросы применения гражданского законодательства:
5.1. согласование условий договоров и оформление первичных документов в связи с изменениями в главе 21 НК РФ;
5.2. отсутствие единообразия в судебной практике относительно корректировки цены сделки при изменении налоговозначимых обстоятельств (ставка НДС, налоговые льготы, изменение объекта обложения НДС и т.п.);
5.3. доказывание факта выдачи займа в целях документального подтверждения задолженности;
5.4. оспаривание счёта-фактуры (УПД) как документа, подтверждающего заключение сделки, а также требование о выдаче счёта-фактуры;
5.5. неправомерность цессии «заблокированного» обязательства;
5.6. отказ налоговым органом в возмещении НДС и (или) налоговые заверения как основание для взыскания убытков с контрагента;
5.7. исчисление действительной стоимости доли в уставном капитале.

6. Вопросы применения законодательства о налогах и сборах:
6.1. изменения в части первой НК РФ: состав сведений ЕНС, обеспечительные меры, зачёт и возврат положительного сальдо по ЕНС, расширение прав налоговых органов при проведении отдельных мероприятий налогового контроля, изменение процедуры камеральной налоговой проверки и процедуры обжалования решений налогового органа, усиление налогового контроля за низконалоговыми юрисдикциями;
6.2. полномочия налоговых органов в рамках камеральной налоговой проверки;
6.3. обязанность налогового органа по выставлению требования об уплате налога на каждое неисполненное налоговое обязательство;
6.4. обязанность налогового органа знакомить налогоплательщика со всеми материалами налоговой проверки;
6.5. налоговые схемы и последствия их применения (смена адреса регистрации; многократное занижение стоимости отчуждаемого актива, выкуп предмета лизинга по заниженной стоимости).

7. Реестр финансово-хозяйственного положения налогоплательщиков:
7.1. критерии оценки финансово-хозяйственного положения налогоплательщика;
7.2. порядок формирования сведений в реестре и представление возражений;
7.3. механизм предоставления выписки из реестра.

НДС
1. Отдельные вопросы исчисления налоговой базы:
1.1. освобождение от НДС операций по изъятию имущества для государственных нужд: проблема восстановления ранее предъявленного к возмещению НДС;
1.2. введение с 2026 года обязанности по уплате НДС в отношении товаров, ввезённых из стран ЕАЭС и продаваемых через маркетплэйсы;
1.3. начисление НДС и его возмещение со стоимости СМР для собственного потребления, а также со стоимости имущества, переданного для собственных нужд, стоимость которого не учитывается при исчислении налога на прибыль;
1.4. исчисление налоговой базы по смешанным договорам: набор товаров, продажа принадлежности товара, передача прав на ПО и услуги технической поддержки;
1.5. исчисление налоговой базы по сделкам в условных единицах, а также по согласованному курсу.

2. Исполнение обязанности налогового агента:
2.1. аренда казённого имущества и имущества государственных учреждений;
2.2. установление места реализации работ (услуг) как основание для возникновения обязанности по уплате НДС;
2.3. операции по реализации кабельно-проводниковой продукции (правила начисления, обновление реестра производителей).

3. Вопросы применения ставок НДС:
3.1. (не)правомерность отказа от применения ставки НДС в размере 5% или 7%, а также критические последствия законного отказа от применения указанных ставок;
3.2. применение ставки 0% в отношении операций по международной перевозке и по ТЭО в отношении таковых – единообразия пока нет;

4. Вопросы применения налоговых вычетов и восстановления «входящего» НДС:
4.1. введение права налоговых органов по утверждению форм счетов-фактур и книг покупок и продаж;
4.2. введение в форму счёта-фактуры нового реквизита: информация об «авансовых счетах-фактурах», подлежащая отражению в «отгрузочных» счетах-фактурах;
4.3. применение вычетов с авансов НДС и последующей отгрузке в счёт такового: различные ставки НДС, несовпадение периода отгрузки и принятия к учёту;
4.4. применение вычета при отсутствии счетов-фактур;
4.5. продление на 2026 год упрощённого заявительного порядка возмещения НДС.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
1. Отдельные вопросы начисления доходов в целях налога на прибыль:
1.1. расширение понятия «выручки» для целей налога на прибыль;
1.2. несовпадение валюты договора (обязательства) и валюты платежа: курсовые разницы и прочие расходы на исполнение договора;
1.3. списание кредиторской задолженности: должник исключён из ЕГРЮЛ, задолженность по фиктивной сделке;
1.4. возмещение убытков при изъятии имущества (не только земельных участков) для государственных нужд (необлагаемые доходы и неучитываемые убытки);
1.5. уточнение правил признания доходов в виде присуждённых сумм в рамках внедоговорных обязательств.

2. Вопросы признания расходов:
2.1. обоснование расходов: электронные документы, унифицированные документы;
2.2. материальные расходы: обоснование технологических расходов, затрат на технологическое перемещение продукции;
2.3. основные средства: формирование стоимости основных средств, списание стоимости неотделимых улучшений арендованного имущества, списание стоимости неоконченных капитальных вложений, особенности применения повышающих коэффициентов начисления амортизации;
2.4. расходы на сотрудников: расходы по повышению квалификации сотрудников, расходы на создание нормальных условий труда, платежи на долгосрочные сбережения граждан;
2.5. прочие расходы: расходы на интернет-рекламу, списание безнадёжной задолженности взаимозависимых лиц и лиц, исключённых из ЕГРЮЛ, а также изменение в подходах к квалификации состава безнадёжной задолженности;
2.6. отдельные вопросы исполнения обязанности налогового агента.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
1. Изменения НК РФ: отмена пониженного тарифа для СМП, увеличение тарифа для ИТ-компаний, снижения тарифа для значимых отраслей (Распоряжение Правительства РФ), освобождение от обложения страховыми взносами перечислений за работников по программе долгосрочных сбережений.
2. Определение на 2026 год предельной базы для расчёта страховых взносов и «федерального» и «регионального» МРОТ.
3. Компенсационные выплаты как способ «оптимизации» нагрузки на фонд оплаты труда: выплаты за «вредность», компенсация за использование личного имущества.
4. Стимулирующие выплаты сотрудникам, рассчитываемые на основе показателей прибыльности организации (в том числе по «зарплатным» проектам).
5. Исключение из налоговой базы выплат социального характера.

НДФЛ
1. Изменения по НДФЛ: порядок формирования налоговых баз, в том числе в отношении «северных» выплат, изменение освобождения выплат по договорам страхования жизни, размер социального вычета по долгосрочным сбережениям, уточнение порядка применения стандартных вычетов, признание «пассивных» доходов.
2. Признание доходов:
2.1. начисление НДФЛ в отношении доходов нерезидентов по трудовым и гражданско-правовым договорам;
2.2. непогашенные подотчётные суммы;
2.3. покупка активов по заниженной стоимости.
3. Проблемы использования схемы с привлечением самозанятых, а также механизмы проверки добросовестности самозанятых.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ
1. Изменение с 2026 года ставок налога на имущество в Петербурге.
2. Квалификация основных средств в качестве объектов недвижимости.
3. Квалификация активов в качестве инвестиционной недвижимости.

Ответы на вопросы и индивидуальные консультации. 

1. Особенности применения ФСБУ 6/2020 "Основные средства" и ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения". 

Бухгалтерский учет реальных инвестиций. Затраты, включаемые в первоначальную стоимость основных средств (ОС). Оценочные обязательства, как часть капитальных вложений. Докапитализация основных средств. Признание активов в качестве основных средств, различие между понятиями «объект учета основных средств» и «инвентарный объект». Такие ОС как «капитальный ремонт», «технические осмотры и обслуживание» и т.п. Квалификация и переквалификация «инвестиционной недвижимости». Оценка первоначальной стоимости, переоценка и обесценение ОС. Выбор способа амортизации, оценка срока полезного использования, их корректировки в процессе эксплуатации объекта. Понятие ликвидационной стоимости как неамортизируемой величины. Пересмотр срока полезного использования и ликвидационной стоимости ОС. Выбытие ОС. Порядок списания (ликвидации) техники (оборудования). Утилизация основных средств. Особенности утилизации списанных компьютеров и электронных запчастей, автомобильной техники. Документальное оформление. Принятие к учету материалов, запасных частей, узлов и агрегатов, остающихся при ликвидации ОС. Утилизационные платежи.

 
2. Обесценение капитальных вложений и ОС. Порядок обесценения: выбор единицы, генерирующей денежные потоки, определение справедливой стоимости, учет убытка от обесценения.
Отражение в отчетности информации о капитальных вложениях и основных средствах с учетом требований нового ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность".

 
3. Бухгалтерский учет аренды в соответствии с требованиями ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды». Нужно ли всегда применять ФСБУ 25/2018 при использовании чужого имущества? Понятие аренды. Учет арендатором имущественных отношений, в том числе отражение ППА и АО. Правила дисконтирования арендных платежей. Учет аренды арендодателем. Что такое приведенная стоимость инвестиции в аренду и финансовых обязательств арендатора. Процентные доходы и расходы. Ошибки при применении ФСБУ 25/2018 арендодателем и арендатором.

 
4. Учет нематериальных активов (НМА) в соответствии с федеральным стандартом бухгалтерского учета ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы". Признаки, характеризующие НМА Квалификация в бухгалтерском учете. Порядок учета малоценных нематериальных активов. Особенности учета НИОКТР. Понятия: балансовая стоимость, группа нематериальных активов, гудвил, ликвидационная стоимость, элементы амортизации, переоцененная стоимость и обесценение. Формирование первоначальной стоимости НМА. Переоценка и обесценение НМА. Срок полезного использования НМА, способ начисления амортизации. НМА с неопределенными сроками полезного использования: специфика амортизации. Предоставление прав на использование НМА: особенности учета неисключительных прав.

 
5. Проведение инвентаризации капитальных вложений, основных средств, нематериальных активов с учетом положений ФСБУ 28/2023 "Инвентаризация". Организационные аспекты инвентаризации. Документальное оформление. Квалификация результатов. Отражение их в учете.

 
6. Актуальные вопросы налогообложения основных средств и нематериальных активов.
Перспективы изменений в главе 25 НК РФ.
Налоговый учет амортизируемого имущества в 2026 году. Понятие и оценка амортизируемого имущества. Применение федерального и регионального инвестиционных вычетов, коэффициента 2 к расходам на приобретение и модификацию программных продуктов, к расходам на НИОКР, повышающего коэффициента для амортизации основных средств как продукции отечественной радиоэлектроники. Амортизационная премия. Резерв на ремонт основных средств в целях налогообложения. Модернизация (реконструкция), дооборудование (достройка) основных средств: последствия, связанные с изменением стоимости и увеличения срока полезного использования.
Порядок последующей оценки амортизируемых НМА в 2026 году, условия для введения льгот для правообладателей РИД, возможность ускоренной амортизации определенных программ для ЭВМ.
Налоговый учет доходов и расходов по арендованным основным средствам. Правила налогового учета объектов лизингового имущества, в том числе его амортизации. Понятие выкупной стоимости. Налоговые риски по договорам лизинга. Анализ арбитражной практики рассмотрения споров по договорам аренды и лизинга.
Особенности расчёта и уплаты НДС при передаче исключительных и неисключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, программы для ЭВМ, базы данных. Отмена льготы по передаче исключительных и неисключительных прав на ПО и ПАК.
Новое в налогообложении имущества в 2026 году. Квалификация имущества как недвижимого. О методологических вопросах налогообложения имущества, содержащихся в судебных актах. Применения перечня объектов с налоговой базой «кадастровая стоимость»: позиция ФНС России. Применение ставок налога. Минфин, ФНС и ВС РФ об обязанности и порядке исчисления транспортного и земельного налогов. Изменения кадастровой стоимости земельных участков: налоговые последствия. Применение ставок при расчете земельного налога (авансовых платежей).

 
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ УЧАСТНИКОВ СЕМИНАРА И ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ. 

1. Обзор последних изменений в бухгалтерском и налоговом учетах: обязательные для применения нормативно-правовые акты. Документы в области регулирования бухгалтерского учета. Концепция Правительства РФ и План мероприятий по реализации основных направлений Минфина (Приказ МФ от 18.02.2025 №53). Признание МСФО стандартов для применения на территории РФ. Ежегодные улучшения МСФО. Введение административной ответственности за неисполнение обязанности по предоставлению информации на ГИРБО. Концептуальные основы финансовой отчетности.   

2. Государственный информационный ресурс ГИРБО. Расширение функционала, появление обязательной промежуточной отчетности. Форматы представления в ГИРБО финансовой отчетности (Приказ ФНС РФ от 15.11.2024 №ЕД-7-1/1041). Результаты аудита в информресурсе ГИРБО. Ограничения доступа. Чистые активы, размещение информации на иных фед.ресурсах.

 
3. Разделение вопросов регулирования БУ: регулируемые ФСБУ и регулируемые самой организацией. Сближение стандартов с МСФО: Доходы на принципах дисконтирования.

 
4. Новый ФСБУ 4 и МСФО IFRS18. Промежуточная и годовая бух.отчетность. Круг лиц, обязанных размещать промежуточную отчетность. Критерии признания актива оборотным и обязательства краткосрочным. Зачет прочих доходов и расходов, связанных с аналогичными фактами хоз.деятельности. Накопленная дооценка внеоборотных активов. Упрощенная отчетность с пояснениями, включая виды деятельности, доли в уставном капитале, об учетной политике, информация, поясняющая и дополняющая показатели бухотчетности, сведения, не раскрытые в отчетах, в т.ч о событиях после отчетной даты. Объем информации, подлежащий раскрытию. Несущественная информация минимального перечня. Последовательность представления информации в пояснениях.

 
5. Применение ФСБУ и МСФО. Новые понятия и особенности отражения активов и обязательств в бух.отчетности: балансовая стоимость актива; обычный операционный цикл; возмещаемая стоимость; принцип наименьшей стоимости; существенность и др. Отличие справедливой стоимости от ценности использования. Методы оценки справедливой стоимости. Спорные вопросы по обесценению активов.

 
6. Применение федеральных и отраслевых стандартов. Указание о соответствии стандартам. Изменения, связанные с переходом на новые ФСБУ: отражение в отчетности базы переходного периода; корректировка ОНА ОНО. Аренда (лизинг). Профессиональные суждения по аренде, алгоритм формирования стоимости ППА. Срок аренды и стоимость базового актива. Обоснование выручки (дохода). Суждения по распределению цены сделки, учете неденежного вознаграждения, изменения договора с покупателем. Матрица резервов.

 
7. ФСБУ 14: лимит существенности НМА; обесценение и переоценка; оценка по первоначальной стоимости; амортизация и основания для списания. Документирование требований к инвентаризации по ФСБУ 28.

 
8. Профессиональные суждения: о срочности дебиторской задолженности, о способности организации продолжать деятельность.
9. Ответственность, в т.ч солидарная субсидиарная бухгалтера.
10. Ответы на вопросы.