Итоги за 1 квартал 2026. Взаимодействие с налоговыми органами. Судебная практика.Актуальные вопросы: НДС, прибыль, имущество, взносы и НДФЛ.
Общие вопросы
1. Общие вопросы формирования информационной системы «ГосЛог»:
1.1. состав сведений нового информационного ресурса;
1.2. обязанность по регистрации в реестре экспедиторов и перевозчиков;
1.3. прозрачность перевозки: субъектный состав, ценообразование, документы;
1.4. переход на электронный транспортный документооборот.
2. Гражданско-правовые аспекты налогообложения:
2.1. правомерность обладания (пользования) криптовалютой;
2.2. надлежащая гражданско-правовая квалификация получаемых денежных средств;
2.3. определение момента исполнения обязанности по передаче товаров (работ, услуг) и обязанности по перечислению денежных средств;
2.4. возмещение убытков: принцип полного возмещения убытков, необоснованность расходов как способ неосновательного обогащения, счётная ошибка при выплате работнику, «бросание» организации как способ избежания убытков.
3. Судебная практика в отношении «налоговых схем»:
3.1. схема дробления бизнеса;
3.2. цепочки с фиктивными организациями;
3.3. фальсификация трудовых отношений.
4. Взаимодействие с налоговыми органами:
4.1. исключение из ЕГРЮЛ и «трёхлетний карантин»;
4.2. реестр недоимщиков и лиц с обеспечительными мерами;
4.3. взыскание недоимки с взаимозависимых лиц;
4.4. применение обеспечительных мер в отношении дебиторской задолженности;
4.5. нарушение сроков налоговой проверки как основание для отказа во взыскании недоимки.
НДС
1. Вопросы начисления НДС:
1.1. начисление НДС физическим лицам при осуществлении предпринимательской деятельности (в т.ч. – деятельность на маркетплэйсах и агрегаторах);
1.2. недостача (необоснованные расходы) как основание для начисления НДС;
1.3. определение момента исчисления налоговой базы, в том числе по сделкам с недвижимостью;
1.4. момент исчисления налоговой базы в отношении полученных авансов.
2. Исполнение обязанности налогового агента:
2.1. безвозмездное пользование казённым имуществом;
2.2. операции с кабельно-проводниковой продукцией;
2.3. выплата доходов иностранному лицу.
3. Вопросы возмещения НДС:
3.1. введение новой формы счёта-фактуры – последствия, обязательность;
3.2. возмещение НДС с авансов при зачёте таковых в счёт иных обязательств;
3.3. сопоставимость сведений счетов-фактур и данных системы ГосЛог, а также данных от маркетплэйсов.
Налог на прибыль
1. Признание отдельных видов доходов:
1.1. безвозмездное пользование имуществом, в том числе в рамках группы компаний;
1.2. признание в составе доходов кредиторской задолженности, «вносимой» в фонды организации;
1.3. прощение долга по мировому соглашению как основание для признания дохода;
1.4. учёт курсовой разницы при «перевыставлении» доходов и расходов в рамках посредничества;
1.5. возмещаемые расходы по договору как часть выручки от реализации.
2. Признание расходов:
2.1. экономическое обоснование расходов, в том числе не давших результата;
2.2. ненадлежащее документальное обоснование расходов (первичные документы, акты оказанных услуг, отчёты агентов);
2.3. надлежащее структурирование расходов на прямые и косвенные;
2.4. определение стоимости амортизируемого имущества: расходы по доставке, монтаж, пусконаладочные работы; последствия ошибки в установлении амортизационной группы с учётом предыдущего использования основного средства;
2.5. выплаты сотрудникам: материальная помощь при рождении ребёнка, компенсационные выплаты, расходы на страхование работников;
2.6. признание прочих расходов: расходы на рекламу, расходы на создание нормальных условий труда, арендные расходы;
2.7. внереализационные расходы: списание дебиторской задолженности, формирование резерва по сомнительным долгам и его корректировка.
3. Исполнение обязанности по налогу на доходы.
Страховые взносы
1. Уточнения в правилах персонифицированного учёта.
2. Разъяснения по начислению страховых взносов на руководителей с МРОТ (в том числе – при АУСН) и отражение таковых в отчётности.
3. Применение пониженных страховых взносов в отношении СМП: что важнее – реестр или фактическое соответствие;
4. Ожидаемое сокращение ограничений для применения пониженных тарифов для обрабатывающих производств;
5. Доказывание правомерности использования гражданско-правовых договоров вместо трудовых отношений.
НДФЛ
1. Уточнения в отчётности в отношении доходов граждан ЕАЭС.
2. Отражение в составе доходов физического лица «пассивных» доходов – проценты по вкладам (счетам), проценты по займу, роялти.
3. Признание дохода по сделкам мены имуществом – позиция КС РФ.
4. Признание в составе доходов сумм возмещаемых расходов.
5. Последние разъяснения ФНС РФ по вопросу непропорциональной выплаты дивидендов.
6. Возврат излишне удержанного НДФЛ налоговым агентом: ВС РФ поддержал ФНС РФ.
Имущественные налоги
1. Практика признания оборудования объектом недвижимости.
2. Формирование перечня объектов, подлежащих обложению по кадастровой стоимости, а также оспаривание такового. Исчисление «кадастрового» налога с объектов, не являющихся основными средствами.
3. Прекращение права собственности как основание для списания с баланса основного средства и прекращения уплаты налога на имущество.
Ответы на вопросы и индивидуальные консультации.
Онлайн
