Общие вопросы

НДС 

Налог на прибыль 

Страховые взносы 

НДФЛ 

Транспортный налог 

Имущественные налоги

1. Актуальные вопросы применения ФСБУ 6/2020 "Основные средства" и ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения". 

Бухгалтерский учет реальных инвестиций. Капитальные вложения с точки зрения права. Какие затраты не могут включаться в первоначальную стоимость основных средств (ОС). Покупка на условиях отсрочки (рассрочки) платежа, привлечение заемных (кредитных) средств: сочетание ФСБУ 26/2020 с ПБУ 15/2011. Оценочные обязательства и обесценение капитальных вложений. Докапитализация основных средств. Признание активов в качестве основных средств, различие между понятиями «объект учета основных средств» и «инвентарный объект». Новые группы ОС, в т. ч. «капитальный ремонт», «технические осмотры и обслуживание» и т.п. Квалификация и переквалификация «инвестиционной недвижимости». Стоимостной лимит разграничения ОС и запасов. Оценка первоначальной стоимости, переоценка и обесценение ОС. Выбор способа амортизации, оценка срока полезного использования, их корректировки в процессе эксплуатации объекта. Понятие ликвидационной стоимости как неамортизируемой величины. Пересмотр срока полезного использования и ликвидационной стоимости ОС: перспективный подход в отражении изменений. Порядок обесценения ОС: выбор единицы, генерирующей денежные потоки, определение справедливой стоимости, учет убытка от обесценения. Выбытие ОС и их списание. Принятие к учету материалов, запасных частей, узлов и агрегатов, остающихся при ликвидации ОС. Отражение в отчетности информации о капитальных вложениях и основных средствах.

 
2. Бухгалтерский учет аренды в соответствии с требованиями ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды». 

Нужно ли всегда применять ФСБУ 25/2018 при использовании чужого имущества? Понятие аренды. Учет арендатором имущественных отношений, в том числе отражение ППА и АО. Правила дисконтирования арендных платежей. Учет аренды арендодателем. Что такое приведенная стоимость инвестиции в аренду и финансовых обязательств арендатора. Процентные доходы и расходы. Ошибки при применении ФСБУ 25/2018 арендодателем и арендатором.

 
3. Учет нематериальных активов (НМА) в соответствии с новым федеральным стандартом бухгалтерского учета ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы". 

Признаки, характеризующие НМА Квалификация в бухгалтерском учете. Порядок учета малоценных нематериальных активов. Особенности учета НИОКТР. Понятия: балансовая стоимость, группа нематериальных активов, гудвил, ликвидационная стоимость, элементы амортизации, переоцененная стоимость и обесценение. Формирование первоначальной стоимости НМА. Переоценка и обесценение НМА. Срок полезного использования НМА, способ начисления амортизации. НМА с неопределенными сроками полезного использования: специфика амортизации. Предоставление прав на использование НМА: особенности учета неисключительных прав. Изменения в УПО. Первое применение стандарта: алгоритм перехода.

 
4. Новое ФСБУ 28/2023 "Инвентаризация": изменения в проведении инвентаризации капитальных вложений, основных средств, нематериальных активов. Сфера применения ФСБУ. Организационные аспекты инвентаризации. Документальное оформление. Квалификация результатов. Отражение их в учете.

 
5. Актуальные вопросы налогообложения основных средств и нематериальных активов. 

Изменения в налоговом учете амортизируемого имущества с 2025 года. Федеральный инвестиционный вычет. Коэффициент 2 к расходам на приобретение и модификацию программных продуктов, к расходам на НИОКР. Признание в расходах с коэффициентом 1,5 первоначальной стоимости ОС и программных продуктов. Уточнение налоговых последствий реконструкции, модернизации, достройки, дооборудования. Применение повышающего коэффициента для амортизации основных средств как продукции отечественной радиоэлектроники. Изменения в применении региональных инвестиционных вычетов.
Понятие и оценка амортизируемого имущества. Амортизационная премия. Резерв на ремонт основных средств в целях налогообложения. Модернизация (реконструкция), дооборудование (достройка) основных средств: последствия, связанные с изменением стоимости и увеличения срока полезного использования.
Поправки к главе 25 НК РФ: новый порядок последующей оценки амортизируемых НМА в 2024 году, условия для введения льгот для правообладателей РИД, возможность ускоренной амортизации определенных программ для ЭВМ.

 
Налоговый учет доходов и расходов по арендованным основным средствам. Правила налогового учета объектов лизингового имущества, в том числе его амортизации. Понятие выкупной стоимости. Налоговые риски по договорам лизинга. Анализ арбитражной практики рассмотрения споров по договорам аренды и лизинга.

 
Особенности расчёта и уплаты НДС при передаче исключительных и неисключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, программы для ЭВМ, базы данных.

 
Новое в налогообложении имущества в 2025 году. Новые ставки налога. Налог на имущество организации в отношении объектов недвижимого имущества. О методологических вопросах налогообложения имущества, содержащихся в судебных актах. Применения перечня объектов с налоговой базой «кадастровая стоимость»: позиция ФНС России. Минфин, ФНС и ВС РФ об обязанности и порядке исчисления транспортного и земельного налогов. Заявление льготы по транспортному и земельному налогам. Уплата налогов на основании сообщений ИФНС. Изменения кадастровой стоимости земельных участков: налоговые последствия. Применение ставок при расчете земельного налога (авансовых платежей).

 
6. Ответы на вопросы и практические рекомендации. 

1. Изменения в законодательстве о бухгалтерском учете и аудите. Применение нормативных документов по ФСБУ и МСФО. Переход на новые ФСБУ. Новые ФСБУ отчетность (ФСБУ 4/2023), долговые затраты, нефинансовые активы. Источники информации, в т.ч. информационные сообщения МФ РФ и рекомендации БМЦ.
 
2. НМА 2024. Нормы, заимствованные из МСФО и (или) ГААП. МСФО (IAS) 38 «Нематериальные активы» основа создания ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы». Применение 3, 13, 36 и 38 МСФО. Переход на ФСБУ 14/2022. Новый порядок учета НМА: новые понятия, классификация, переклассификация, реклассификация. Объект учета актива. Различные варианты отражения последствий учетной политики в связи с началом применения нового стандарта (ретроспективный, упрощенный альтернативный и перспективный). Оценка допустимости упрощенного перехода на новый стандарт. Переходная корректировка на начало отчетного периода без учета обесценения (с учетом обесценения). Об определении активного рынка в целях бухучета (Письмо МФ РФ от 27.10.2023 №07-01-09/103008).
 
3. Признаки и примеры активов, в т.ч. НМА. О признании разрешений (лицензий) на осуществление отдельных видов деятельности нематериальными активами в целях бухучета. Учет НМА по нулевой стоимости и продолжение его использования. Подход к ликвидационной стоимости. Малоценные объекты НМА. Материальный носитель. Совместное владение НМА. Первоначальная, последующая оценка и изменение первоначальной стоимости активов. Ликвидационная стоимость. Выбор варианта начисления и прекращения амортизации. Периодичность оценки и способ расчета переоценки. Отражение дооценки (уценки). Обязательный пересмотр элементов: СПИ, ликвидационной стоимости и способа начисления амортизации. Обязательная проверка на обесценение.
 
4. Капитальные вложения: общий подход и частные случаи. Затраты организации на приобретение, создание и улучшение объектов активов. Учет преференций по хоздоговорам, оценка дебиторской и кредиторской задолженности при значительных отсрочках платежей. Налоговый учет НМА. Разницы в БУ и НУ. Основания для выбытия НМА.
 
5. Первичка и Инвентаризация (ФСБУ 28). О требованиях к первичным учетным документам. Инвентаризация, в т.ч для принятия бух.решений в части признания, оценки и классификации. Инвентаризации, являющиеся (не являющиеся) фактом хозяйственной жизни. «Договорная» инвентаризация. О применении федеральных стандартов бухучета при инвентаризации активов и обязательств. Налоговая инвентаризация на «особых» территориях. Особенности инвентаризаций.
 
6. Обязательные инвентаризации. ФСБУ 28 Инвентаризация. Изменение структуры нормативного регулирования инвентаризации. Начало применения нового стандарта. Обновленная терминология. Новый порядок инвентаризации. Общие и специальные нормы-требования к инвентаризации. Упрощенные способы проведения инвентаризации. Учет результатов инвентаризации. Актуализация способов определения фактического наличия объектов инвентаризации. Методы проверки в ходе инвентаризации, в том числе подсчет, взвешивание, осмотр и др. альтернативные методы.
 
7. Инвентаризационная или ревизионная комиссия. Участие аудитора. Отражение результатов. Дата оценки. Новые требования к документированию инвентаризации. Новый порядок оценки результатов инвентаризации. Коллективная, бригадная и (или) индивидуальная материальная ответственность. Варианты принятия решений в случае пересорта и недостач. Дополнения и изменения в Учетную политику и иные локальные документы.
 
8. Ответы на вопросы.