Общие вопросы
1. Общие вопросы формирования информационной системы «ГосЛог»:
1.1. состав сведений нового информационного ресурса;
1.2. обязанность по регистрации в реестре экспедиторов и перевозчиков;
1.3. прозрачность перевозки: субъектный состав, ценообразование, документы;
1.4. переход на электронный транспортный документооборот.
2. Гражданско-правовые аспекты налогообложения:
2.1. правомерность обладания (пользования) криптовалютой;
2.2. надлежащая гражданско-правовая квалификация получаемых денежных средств;
2.3. определение момента исполнения обязанности по передаче товаров (работ, услуг) и обязанности по перечислению денежных средств;
2.4. возмещение убытков: принцип полного возмещения убытков, необоснованность расходов как способ неосновательного обогащения, счётная ошибка при выплате работнику, «бросание» организации как способ избежания убытков.
3. Судебная практика в отношении «налоговых схем»:
3.1. схема дробления бизнеса;
3.2. цепочки с фиктивными организациями;
3.3. фальсификация трудовых отношений.
4. Взаимодействие с налоговыми органами:
4.1. исключение из ЕГРЮЛ и «трёхлетний карантин»;
4.2. реестр недоимщиков и лиц с обеспечительными мерами;
4.3. взыскание недоимки с взаимозависимых лиц;
4.4. применение обеспечительных мер в отношении дебиторской задолженности;
4.5. нарушение сроков налоговой проверки как основание для отказа во взыскании недоимки. 

НДС
1. Вопросы начисления НДС:
1.1. начисление НДС физическим лицам при осуществлении предпринимательской деятельности (в т.ч. – деятельность на маркетплэйсах и агрегаторах);
1.2. недостача (необоснованные расходы) как основание для начисления НДС;
1.3. определение момента исчисления налоговой базы, в том числе по сделкам с недвижимостью;
1.4. момент исчисления налоговой базы в отношении полученных авансов.
2. Исполнение обязанности налогового агента:
2.1. безвозмездное пользование казённым имуществом;
2.2. операции с кабельно-проводниковой продукцией;
2.3. выплата доходов иностранному лицу.
3. Вопросы возмещения НДС:
3.1. введение новой формы счёта-фактуры – последствия, обязательность;
3.2. возмещение НДС с авансов при зачёте таковых в счёт иных обязательств;
3.3. сопоставимость сведений счетов-фактур и данных системы ГосЛог, а также данных от маркетплэйсов.

 
Налог на прибыль
1. Признание отдельных видов доходов:
1.1. безвозмездное пользование имуществом, в том числе в рамках группы компаний;
1.2. признание в составе доходов кредиторской задолженности, «вносимой» в фонды организации;
1.3. прощение долга по мировому соглашению как основание для признания дохода;
1.4. учёт курсовой разницы при «перевыставлении» доходов и расходов в рамках посредничества;
1.5. возмещаемые расходы по договору как часть выручки от реализации.
2. Признание расходов:
2.1. экономическое обоснование расходов, в том числе не давших результата;
2.2. ненадлежащее документальное обоснование расходов (первичные документы, акты оказанных услуг, отчёты агентов);
2.3. надлежащее структурирование расходов на прямые и косвенные;
2.4. определение стоимости амортизируемого имущества: расходы по доставке, монтаж, пусконаладочные работы; последствия ошибки в установлении амортизационной группы с учётом предыдущего использования основного средства;
2.5. выплаты сотрудникам: материальная помощь при рождении ребёнка, компенсационные выплаты, расходы на страхование работников;
2.6. признание прочих расходов: расходы на рекламу, расходы на создание нормальных условий труда, арендные расходы;
2.7. внереализационные расходы: списание дебиторской задолженности, формирование резерва по сомнительным долгам и его корректировка.
3. Исполнение обязанности по налогу на доходы.

 
Страховые взносы
1. Уточнения в правилах персонифицированного учёта.
2. Разъяснения по начислению страховых взносов на руководителей с МРОТ (в том числе – при АУСН) и отражение таковых в отчётности.
3. Применение пониженных страховых взносов в отношении СМП: что важнее – реестр или фактическое соответствие;
4. Ожидаемое сокращение ограничений для применения пониженных тарифов для обрабатывающих производств;
5. Доказывание правомерности использования гражданско-правовых договоров вместо трудовых отношений.

 
НДФЛ
1. Уточнения в отчётности в отношении доходов граждан ЕАЭС.
2. Отражение в составе доходов физического лица «пассивных» доходов – проценты по вкладам (счетам), проценты по займу, роялти.
3. Признание дохода по сделкам мены имуществом – позиция КС РФ.
4. Признание в составе доходов сумм возмещаемых расходов.
5. Последние разъяснения ФНС РФ по вопросу непропорциональной выплаты дивидендов.
6. Возврат излишне удержанного НДФЛ налоговым агентом: ВС РФ поддержал ФНС РФ.

 
Имущественные налоги
1. Практика признания оборудования объектом недвижимости.
2. Формирование перечня объектов, подлежащих обложению по кадастровой стоимости, а также оспаривание такового. Исчисление «кадастрового» налога с объектов, не являющихся основными средствами.
3. Прекращение права собственности как основание для списания с баланса основного средства и прекращения уплаты налога на имущество.
Ответы на вопросы и индивидуальные консультации. 

1. Особенности применения ФСБУ 6/2020 "Основные средства" и ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения". 

Бухгалтерский учет реальных инвестиций. Затраты, включаемые в первоначальную стоимость основных средств (ОС). Оценочные обязательства, как часть капитальных вложений. Докапитализация основных средств. Признание активов в качестве основных средств, различие между понятиями «объект учета основных средств» и «инвентарный объект». Такие ОС как «капитальный ремонт», «технические осмотры и обслуживание» и т.п. Квалификация и переквалификация «инвестиционной недвижимости». Оценка первоначальной стоимости, переоценка и обесценение ОС. Выбор способа амортизации, оценка срока полезного использования, их корректировки в процессе эксплуатации объекта. Понятие ликвидационной стоимости как неамортизируемой величины. Пересмотр срока полезного использования и ликвидационной стоимости ОС. Выбытие ОС. Порядок списания (ликвидации) техники (оборудования). Утилизация основных средств. Особенности утилизации списанных компьютеров и электронных запчастей, автомобильной техники. Документальное оформление. Принятие к учету материалов, запасных частей, узлов и агрегатов, остающихся при ликвидации ОС. Утилизационные платежи.

 
2. Обесценение капитальных вложений и ОС. Порядок обесценения: выбор единицы, генерирующей денежные потоки, определение справедливой стоимости, учет убытка от обесценения.
Отражение в отчетности информации о капитальных вложениях и основных средствах с учетом требований нового ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность".

 
3. Бухгалтерский учет аренды в соответствии с требованиями ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды». Нужно ли всегда применять ФСБУ 25/2018 при использовании чужого имущества? Понятие аренды. Учет арендатором имущественных отношений, в том числе отражение ППА и АО. Правила дисконтирования арендных платежей. Учет аренды арендодателем. Что такое приведенная стоимость инвестиции в аренду и финансовых обязательств арендатора. Процентные доходы и расходы. Ошибки при применении ФСБУ 25/2018 арендодателем и арендатором.

 
4. Учет нематериальных активов (НМА) в соответствии с федеральным стандартом бухгалтерского учета ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы". Признаки, характеризующие НМА Квалификация в бухгалтерском учете. Порядок учета малоценных нематериальных активов. Особенности учета НИОКТР. Понятия: балансовая стоимость, группа нематериальных активов, гудвил, ликвидационная стоимость, элементы амортизации, переоцененная стоимость и обесценение. Формирование первоначальной стоимости НМА. Переоценка и обесценение НМА. Срок полезного использования НМА, способ начисления амортизации. НМА с неопределенными сроками полезного использования: специфика амортизации. Предоставление прав на использование НМА: особенности учета неисключительных прав.

 
5. Проведение инвентаризации капитальных вложений, основных средств, нематериальных активов с учетом положений ФСБУ 28/2023 "Инвентаризация". Организационные аспекты инвентаризации. Документальное оформление. Квалификация результатов. Отражение их в учете.

 
6. Актуальные вопросы налогообложения основных средств и нематериальных активов.
Перспективы изменений в главе 25 НК РФ.
Налоговый учет амортизируемого имущества в 2026 году. Понятие и оценка амортизируемого имущества. Применение федерального и регионального инвестиционных вычетов, коэффициента 2 к расходам на приобретение и модификацию программных продуктов, к расходам на НИОКР, повышающего коэффициента для амортизации основных средств как продукции отечественной радиоэлектроники. Амортизационная премия. Резерв на ремонт основных средств в целях налогообложения. Модернизация (реконструкция), дооборудование (достройка) основных средств: последствия, связанные с изменением стоимости и увеличения срока полезного использования.
Порядок последующей оценки амортизируемых НМА в 2026 году, условия для введения льгот для правообладателей РИД, возможность ускоренной амортизации определенных программ для ЭВМ.
Налоговый учет доходов и расходов по арендованным основным средствам. Правила налогового учета объектов лизингового имущества, в том числе его амортизации. Понятие выкупной стоимости. Налоговые риски по договорам лизинга. Анализ арбитражной практики рассмотрения споров по договорам аренды и лизинга.
Особенности расчёта и уплаты НДС при передаче исключительных и неисключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, программы для ЭВМ, базы данных. Отмена льготы по передаче исключительных и неисключительных прав на ПО и ПАК.
Новое в налогообложении имущества в 2026 году. Квалификация имущества как недвижимого. О методологических вопросах налогообложения имущества, содержащихся в судебных актах. Применения перечня объектов с налоговой базой «кадастровая стоимость»: позиция ФНС России. Применение ставок налога. Минфин, ФНС и ВС РФ об обязанности и порядке исчисления транспортного и земельного налогов. Изменения кадастровой стоимости земельных участков: налоговые последствия. Применение ставок при расчете земельного налога (авансовых платежей).

 
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ УЧАСТНИКОВ СЕМИНАРА И ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ. 

1. Текущая ситуация в нормативном регулировании бухгалтерского учета: реализация Распоряжения Правительства №3386-р; план мероприятий МФ РФ; расширение функционала ГИРБО; промежуточная отчетность; адаптация учетной политики к текущим и предстоящим изменениям. Продление спец.полномочий Правительства РФ и ЦБР (ФЗ РФ от 15.12.2025). Уточнение ряда норм Закона о бухучете. Базовые принципы системы счетов и записей. Классификация бизнеса, виды учетов, форматов отчетностей. Новая методика проведения анализа (оценки) ФХД (Приказ ФНС РФ от 5.12.2025). Заимствование правил МСФО.

 
2. Обязательное применение ФСБУ в 2026: основные положения ФСБУ 28, периметр включаемых и решаемых инвентаризацией вопросов. Результаты. Поправки в ФСБУ 4. Уточнение актива оборотным. Федеральные и отраслевые стандарты. Минимальный перечень показателей и условия достоверности. Проблемы применения ранее принятых ПБУ и ФСБУ: раскрытие финансовой информации, в т.ч.:
• по запасам: включение в стоимость запасов оценочного обязательства; Кт14 в составе прочих расходов или себестоимости продаж в ОФР; управленческие расходы.
• по ОСам и НМА: наличие в составе ППА; включение в первоначальную стоимость будущих затрат на демонтаж; влияние на оценку основных средств элементов амортизации (СПИ и ЛС); включение обесценения в расчет балансовой стоимости и инвестиционная недвижимость. Наличие НМА с неопределенным сроком полезного использования.
• по аренде и лизингу.
• минимальное профессиональное суждение, подлежащее раскрытию: о справедливой стоимости; чистой стоимости продажи; об обесценении; возникновении оснований для списания запасов, ОСов и НМА. Оценочные значения в учете и отчетности.

 
3. Подготовка к применению ФСБУ, обязательных с 2027 года: основные положения ФСБУ 9/2025 «Доходы» и основные положения ФСБУ 10/2025 «Расходы». Понятийный аппарат, в т.ч. расходы и затраты. Долговые затраты, некоммерческая деятельность и оценочные категории финансовых инструментов. Внедрение процедур дисконтирования. Участие в зависимых организациях и совместная деятельность.

 
4. Промежуточная отчетность на 1.07.2026 администратору БФО для размещения на ГИРБО. Отчетность и открытые данные. Проблемы составления отчетности. Корректировка порядка ограничения доступа к ГИРБО. Упрощения, пояснения и аудиторское заключение. Раскрытие информации об устойчивом развитии и повышении информационной прозрачности деятельности компании. Существенная информация. Обязательные Пояснения. Раскрытие информации в бух (фин) отчетности. Адрес, форма, формат и порядок представления отчетности.

 
5. Круглый стол. Ответы на вопросы.