Общие вопросы

1. Вопросы материальной ответственности работников и влияние на вопросы налогообложения (обоснование недостачи, возмещение административного штрафа, полная материальная ответственность).
2. Вопросы применения гражданского законодательства;
3. Вопросы применения административного законодательства;
4. Новая практика по противодействию нелегальной занятости;
5. Обзор судебной практики применения статьи 54.1 НК РФ;
6. Текущие вопросы взаимодействия с налоговыми органами; 

НДС 

7. Место реализации товаров и работ (услуг); текущая ситуация и изменения с 01.01.2025 года.
8. Особые правила исчисления налоговой базы по операциям «трэйд ин» в отношении автомобилей и мотоциклов.
9. Вопросы возникновения налоговой базы по НДС;
10. Некоторые вопросы применения пониженных ставок НДС;
11. Применение налоговых вычетов и восстановление «входящего» НДС; 

Налог на прибыль 

12. Формирование доходов для целей налога на прибыль;
13. Формирование расходов для целей налога на прибыль;
14. Отдельные вопросы удержания налога на доходы и представление соответствующего отчёта; 

Страховые взносы 

15. Усиление администрирования в сфере занятости.
16. Применение пониженных тарифов;
17. Освобождение компенсационных выплат; доказывание характера выплаты возлагается на страхователя.
18. Отдельные вопросы представления отчётности по страховым взносам. 

НДФЛ 

19. Отдельные вопросы формирования налоговой базы – материальная выгода, доходы в натуральной форме – и их отражение в отчётности по НДФЛ.
20. Освобождение компенсационных выплаты; доказывание характера выплаты возлагается на налогового агента.
21. Отдельные вопросы применения налоговых вычетов. 

Транспортный налог 

22. Обновлённый перечень «дорогих» автомобилей.
23. Новые правила снятия транспортных средств с налогового учёта и практика его применения.
24. Исключение транспортных средств из состава объекта обложения; признание вещественным доказательством, техническая невозможность использования.
Имущественные налоги
25. Некоторые случаи определения первоначальной стоимости основных средств.
26. Неотделимое улучшение арендованной недвижимости как объект обложения налогом на имущество организаций.
27. Налоговая льгота в Санкт-Петербурге в отношении «кадастрового» налога и её применение в течение отчётных периодов.
28. Вопросы применения пониженных ставок земельного налога. 

1. Учёт капитальных вложений и основных средств в 2024 году. 

Актуальные вопросы применения ФСБУ 6/2020 "Основные средства" и ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения". Бухгалтерский учет реальных инвестиций. Капитальные вложения с точки зрения права. Какие затраты не могут включаться в первоначальную стоимость основных средств (ОС). Покупка на условиях отсрочки (рассрочки) платежа, привлечение заемных (кредитных) средств; сочетание ФСБУ 26/2020 с ПБУ 15/2011. Оценочные обязательства и обесценение капитальных вложений. Докапитализация основных средств. Признание активов в качестве основных средств, различие между понятиями «объект учета основных средств» и «инвентарный объект». Новые группы ОС, в т. ч. «капитальный ремонт», «технические осмотры и обслуживание» и т.п. Квалификация и переквалификация «инвестиционной недвижимости». Стоимостной лимит разграничения ОС и запасов. Оценка первоначальной стоимости, переоценка и обесценение ОС. Выбор способа амортизации, оценка срока полезного использования, их корректировки в процессе эксплуатации объекта. Понятие ликвидационной стоимости как неамортизируемой величины. Пересмотр срока полезного использования и ликвидационной стоимости ОС; перспективный подход в отражении изменений. Порядок обесценения ОС; выбор единицы, генерирующей денежные потоки, определение справедливой стоимости, учет убытка от обесценения. Выбытие ОС и их списание. Принятие к учету материалов, запасных частей, узлов и агрегатов, остающихся при ликвидации ОС. Отражение в отчетности информации о капитальных вложениях и основных средствах.

2. Бухгалтерский учет аренды в соответствии с требованиями ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды». 

Нужно ли всегда применять ФСБУ 25/2018 при использовании чужого имущества? Понятие аренды. Учет арендатором имущественных отношений, в том числе отражение ППА и АО. Правила дисконтирования арендных платежей. Ставка дисконтирования и порядок ее расчета при учете по договорам аренды. Справедливая стоимость и негарантированная ликвидационная стоимость объектов аренды. Учет аренды арендодателем. Признаки финансовой аренды. Что такое приведенная стоимость инвестиции в аренду и финансовых обязательств арендатора. Процентные доходы и расходы. Ошибки при применении ФСБУ 25/2018 арендодателем и арендатором. 

3. Учет нематериальных активов (НМА) в соответствии с новым федеральным стандартом бухгалтерского учета ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы". 

Признаки, характеризующие НМА Квалификация в бухгалтерском учете. Порядок учета малоценных нематериальных активов. Особенности учета НИОКТР. Понятия; балансовая стоимость, группа нематериальных активов, гудвил, ликвидационная стоимость, элементы амортизации, переоцененная стоимость и обесценение. Формирование первоначальной стоимости НМА. Переоценка и обесценение НМА. Срок полезного использования НМА, способ начисления амортизации. НМА с неопределенными сроками полезного использования; специфика амортизации. Предоставление прав на использование НМА; особенности учета неисключительных прав. Изменения в УПО. Первое применение стандарта; алгоритм перехода.

4. Новое ФСБУ 28/2023 "Инвентаризация"; изменения в проведении инвентаризации капитальных вложений, основных средств, нематериальных активов с 1 января 2025 года. Сфера применения ФСБУ. Организационные аспекты инвентаризации. Документальное оформление. Квалификация результатов. Отражение их в учете.
5. Актуальные вопросы налогообложения основных средств и нематериальных активов. 

Изменения в налоговом учете амортизируемого имущества с 2024 года. Уточнение налоговых последствий реконструкции, модернизации, достройки, дооборудования. Применение повышающего коэффициента для амортизации основных средств как продукции отечественной радиоэлектроники. Признание в расходах с коэффициентом 1,5 первоначальной стоимости ОС и программных продуктов как элементов искусственного интеллекта. 

Понятие и оценка амортизируемого имущества. Амортизационная премия. Резерв на ремонт основных средств в целях налогообложения. Модернизация (реконструкция), дооборудование (достройка) основных средств; последствия, связанные с изменением стоимости и увеличения срока полезного использования. 

Поправки к главе 25 НК РФ; новый порядок последующей оценки амортизируемых НМА в 2024 году, условия для введения льгот для правообладателей РИД, возможность ускоренной амортизации определенных программ для ЭВМ. 

Налоговый учет доходов и расходов по арендованным основным средствам. Правила налогового учета объектов лизингового имущества, в том числе его амортизации. Понятие выкупной стоимости. Налоговые риски по договорам лизинга. Анализ арбитражной практики рассмотрения споров по договорам аренды и лизинга. 

Особенности расчёта и уплаты НДС при передаче исключительных и неисключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, программы для ЭВМ, базы данных. 

Новое в налогообложении имущества в 2024 году. Налог на имущество организации в отношении объектов недвижимого имущества. О методологических вопросах налогообложения имущества, содержащихся в судебных актах. Применения перечня объектов с налоговой базой «кадастровая стоимость»; позиция ФНС России. Минфин, ФНС и ВС РФ об обязанности и порядке исчисления транспортного и земельного налогов. Заявление льготы по транспортному и земельному налогам. Уплата налогов на основании сообщений ИФНС. Изменения кадастровой стоимости земельных участков; налоговые последствия. Применение ставок при расчете земельного налога (авансовых платежей) в 2024 году. Форма трудового уведомления для МВД. Новая стоимость патента. Зачет НДФЛ. Страховые взносы. 

1. Изменения в законодательстве о бухгалтерском учете и аудите. Применение нормативных документов по ФСБУ и МСФО. Переход на новые ФСБУ. Новые ФСБУ отчетность (ФСБУ 4/2023), долговые затраты, нефинансовые активы. Источники информации, в т.ч. информационные сообщения МФ РФ и рекомендации БМЦ.
 
2. НМА 2024. Нормы, заимствованные из МСФО и (или) ГААП. МСФО (IAS) 38 «Нематериальные активы» основа создания ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы». Применение 3, 13, 36 и 38 МСФО. Переход на ФСБУ 14/2022. Новый порядок учета НМА: новые понятия, классификация, переклассификация, реклассификация. Объект учета актива. Различные варианты отражения последствий учетной политики в связи с началом применения нового стандарта (ретроспективный, упрощенный альтернативный и перспективный). Оценка допустимости упрощенного перехода на новый стандарт. Переходная корректировка на начало отчетного периода без учета обесценения (с учетом обесценения). Об определении активного рынка в целях бухучета (Письмо МФ РФ от 27.10.2023 №07-01-09/103008).
 
3. Признаки и примеры активов, в т.ч. НМА. О признании разрешений (лицензий) на осуществление отдельных видов деятельности нематериальными активами в целях бухучета. Учет НМА по нулевой стоимости и продолжение его использования. Подход к ликвидационной стоимости. Малоценные объекты НМА. Материальный носитель. Совместное владение НМА. Первоначальная, последующая оценка и изменение первоначальной стоимости активов. Ликвидационная стоимость. Выбор варианта начисления и прекращения амортизации. Периодичность оценки и способ расчета переоценки. Отражение дооценки (уценки). Обязательный пересмотр элементов: СПИ, ликвидационной стоимости и способа начисления амортизации. Обязательная проверка на обесценение.
 
4. Капитальные вложения: общий подход и частные случаи. Затраты организации на приобретение, создание и улучшение объектов активов. Учет преференций по хоздоговорам, оценка дебиторской и кредиторской задолженности при значительных отсрочках платежей. Налоговый учет НМА. Разницы в БУ и НУ. Основания для выбытия НМА.
 
5. Первичка и Инвентаризация (ФСБУ 28). О требованиях к первичным учетным документам. Инвентаризация, в т.ч для принятия бух.решений в части признания, оценки и классификации. Инвентаризации, являющиеся (не являющиеся) фактом хозяйственной жизни. «Договорная» инвентаризация. О применении федеральных стандартов бухучета при инвентаризации активов и обязательств. Налоговая инвентаризация на «особых» территориях. Особенности инвентаризаций.
 
6. Обязательные инвентаризации. ФСБУ 28 Инвентаризация. Изменение структуры нормативного регулирования инвентаризации. Начало применения нового стандарта. Обновленная терминология. Новый порядок инвентаризации. Общие и специальные нормы-требования к инвентаризации. Упрощенные способы проведения инвентаризации. Учет результатов инвентаризации. Актуализация способов определения фактического наличия объектов инвентаризации. Методы проверки в ходе инвентаризации, в том числе подсчет, взвешивание, осмотр и др. альтернативные методы.
 
7. Инвентаризационная или ревизионная комиссия. Участие аудитора. Отражение результатов. Дата оценки. Новые требования к документированию инвентаризации. Новый порядок оценки результатов инвентаризации. Коллективная, бригадная и (или) индивидуальная материальная ответственность. Варианты принятия решений в случае пересорта и недостач. Дополнения и изменения в Учетную политику и иные локальные документы.
 
8. Ответы на вопросы.