Бухгалтерский учет и налогообложение ОС и НМА с учетом требований новых ФСБУ и поправок в налоговом законодательстве.

Утилизация основных средств и особенности их инвентаризации.

1. Актуальные вопросы применения ФСБУ 6/2020 "Основные средства" и ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения". Бухгалтерский учет реальных инвестиций. Капитальные вложения с точки зрения права. Какие затраты не могут включаться в первоначальную стоимость основных средств (ОС). Покупка на условиях отсрочки (рассрочки) платежа, привлечение заемных (кредитных) средств: сочетание ФСБУ 26/2020 с ПБУ 15/2011. Оценочные обязательства и обесценение капитальных вложений. Докапитализация основных средств. Признание активов в качестве основных средств, различие между понятиями «объект учета основных средств» и «инвентарный объект». Новые группы ОС, в т. ч. «капитальный ремонт», «технические осмотры и обслуживание» и т.п. Квалификация и переквалификация «инвестиционной недвижимости». Стоимостной лимит разграничения ОС и запасов. Оценка первоначальной стоимости, переоценка и обесценение ОС. Выбор способа амортизации, оценка срока полезного использования, их корректировки в процессе эксплуатации объекта. Понятие ликвидационной стоимости как неамортизируемой величины. Пересмотр срока полезного использования и ликвидационной стоимости ОС: перспективный подход в отражении изменений. Порядок обесценения ОС: выбор единицы, генерирующей денежные потоки, определение справедливой стоимости, учет убытка от обесценения. Выбытие ОС. Отражение в отчетности информации о капитальных вложениях и основных средствах с учетом требований нового ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность".

2. Порядок списания (ликвидации) техники (оборудования). Утилизация основных средств. Особенности утилизации списанных компьютеров и электронных запчастей, автомобильной техники. Документальное оформление. Как учесть извлеченные при утилизации ценности. Принятие к учету материалов, запасных частей, узлов и агрегатов, остающихся при ликвидации ОС. Утилизационные платежи.

3. Бухгалтерский учет аренды в соответствии с требованиями ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды». Нужно ли всегда применять ФСБУ 25/2018 при использовании чужого имущества? Понятие аренды. Учет арендатором имущественных отношений, в том числе отражение ППА и АО. Правила дисконтирования арендных платежей. Учет аренды арендодателем. Что такое приведенная стоимость инвестиции в аренду и финансовых обязательств арендатора. Процентные доходы и расходы. Ошибки при применении ФСБУ 25/2018 арендодателем и арендатором.

4. Учет нематериальных активов (НМА) в соответствии с федеральным стандартом бухгалтерского учета ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы". Признаки, характеризующие НМА Квалификация в бухгалтерском учете. Порядок учета малоценных нематериальных активов. Особенности учета НИОКТР. Понятия: балансовая стоимость, группа нематериальных активов, гудвил, ликвидационная стоимость, элементы амортизации, переоцененная стоимость и обесценение. Формирование первоначальной стоимости НМА. Переоценка и обесценение НМА. Срок полезного использования НМА, способ начисления амортизации. НМА с неопределенными сроками полезного использования: специфика амортизации. Предоставление прав на использование НМА: особенности учета неисключительных прав.

5. ФСБУ 28/2023 "Инвентаризация": изменения в проведении инвентаризации капитальных вложений, основных средств, нематериальных активов. Сфера применения ФСБУ. Организационные аспекты инвентаризации. Документальное оформление. Квалификация результатов. Отражение их в учете.

6. Актуальные вопросы налогообложения основных средств и нематериальных активов.
Изменения в налоговом учете амортизируемого имущества с 2025 года. Федеральный инвестиционный вычет. Коэффициент 2 к расходам на приобретение и модификацию программных продуктов, к расходам на НИОКР. Применение повышающего коэффициента для амортизации основных средств как продукции отечественной радиоэлектроники. Изменения в применении региональных инвестиционных вычетов.
Понятие и оценка амортизируемого имущества. Амортизационная премия. Резерв на ремонт основных средств в целях налогообложения. Модернизация (реконструкция), дооборудование (достройка) основных средств: последствия, связанные с изменением стоимости и увеличения срока полезного использования.
Порядок последующей оценки амортизируемых НМА в 2025 году, условия для введения льгот для правообладателей РИД, возможность ускоренной амортизации определенных программ для ЭВМ.
Налоговый учет доходов и расходов по арендованным основным средствам. Правила налогового учета объектов лизингового имущества, в том числе его амортизации. Понятие выкупной стоимости. Налоговые риски по договорам лизинга. Анализ арбитражной практики рассмотрения споров по договорам аренды и лизинга.
Особенности расчёта и уплаты НДС при передаче исключительных и неисключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, программы для ЭВМ, базы данных.
Новое в налогообложении имущества в 2025 году. Новые ставки налога. Налог на имущество организации в отношении объектов недвижимого имущества. О методологических вопросах налогообложения имущества, содержащихся в судебных актах. Применения перечня объектов с налоговой базой «кадастровая стоимость»: позиция ФНС России. Минфин, ФНС и ВС РФ об обязанности и порядке исчисления транспортного и земельного налогов. Изменения кадастровой стоимости земельных участков: налоговые последствия. Применение ставок при расчете земельного налога (авансовых платежей).

7. Ответы на вопросы и практические рекомендации.