Основные средства и НМА: бухгалтерский учет и налогообложение.
Бухгалтерский учет и налогообложение в 2023 году.
Перспективы 2024 года.

1. Актуальные вопросы учёта основных средств с учетом применения ФСБУ 6/2020 "Основные средства" и ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения". Бухгалтерский учет реальных инвестиций в 2023 году в соответствии с ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения". Новые способы учета капитальных вложений. Какие затраты не могут включаться в первоначальную стоимость. Покупка на условиях отсрочки (рассрочки) платежа, привлечение заемных (кредитных) средств: сочетание ФСБУ 26/2020 с ПБУ 15/2011. Докапитализация основных средств (ОС). Признание активов в качестве основных средств, различие между понятиями «объект учета основных средств» и «инвентарный объект». Новые группы ОС, в т. ч. «Капитальный ремонт», «технические осмотры и обслуживание» и т.п. Квалификация и переквалификация «инвестиционной недвижимости». Стоимостной лимит разграничения ОС и запасов. Оценка первоначальной стоимости, переоценка и обесценение ОС. Выбор способа амортизации, оценка срока полезного использования, их корректировки в процессе эксплуатации объекта. Понятие ликвидационной стоимости как неамортизируемой величины. Пересмотр срока полезного использования и ликвидационной стоимости ОС: перспективный подход в отражении изменений. Обесценение ОС. Выбор единицы, генерирующей денежные потоки. Определение справедливой стоимости. Выбытие ОС и их списание. Принятие к учету материалов, запасных частей, узлов и агрегатов, остающихся при ликвидации ОС. 

2. Бухгалтерский учет аренды в соответствии с требованиями ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды». Новые поправки в ФСБУ. Понятие и правила дисконтирования. Ставка дисконтирования и порядок ее расчета при учете по договорам аренды. Справедливая стоимость и негарантированная ликвидационная стоимость объектов аренды. Что такое приведенная стоимость инвестиции в аренду и финансовых обязательств арендатора. Процентные доходы и расходы. Ошибки при применении ФСБУ 25/2018 арендодателем и арендатором. 

3. Учет нематериальных активов (НМА) в соответствии с новым федеральным стандартом бухгалтерского учета ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы". Признаки, характеризующие НМА Квалификация в бухгалтерском учете. Порядок учета малоценных нематериальных активов. Понятия: балансовая стоимость, группа нематериальных активов, гудвил, ликвидационная стоимость, элементы амортизации, переоцененная стоимость и обесценение. Формирование первоначальной стоимости НМА. Переоценка и обесценение НМА. Срок полезного использования НМА, способ начисления амортизации. НМА с неопределенными сроками полезного использования: специфика амортизации. Предоставление прав на использование НМА: особенности учета неисключительных прав. Досрочное применение стандарта. 

4. Актуальные вопросы налогообложения основных средств и нематериальных активов в 2023 году.

Уточнение налоговых последствий реконструкции, модернизации, достройки, дооборудования. Применение повышающего коэффициента для амортизации основных средств как продукции отечественной радиоэлектроники. Признание в расходах с коэффициентом 1,5 первоначальной стоимости ОС и программных продуктов как элементов искусственного интеллекта. 

Понятие и оценка амортизируемого имущества. Амортизационная премия. Резерв на ремонт ОС в целях налогообложения. Модернизация (реконструкция), дооборудование (достройка) ОС: последствия, связанные с изменением стоимости и увеличения срока полезного использования.
Критерии признания нематериальных активов в составе амортизируемого имущества. Формирование первоначальной стоимости НМА и срок полезного использования для целей налогообложения. Списание неиспользуемых НМА. Безвозмездная передача исключительных прав. Доходы и расходы от предоставления неисключительных прав использования программного обеспечения и баз данных. 

Налоговый учет доходов и расходов по арендованным ОС. Правила налогового учета объектов лизингового имущества, в том числе его амортизации. Понятие выкупной стоимости. Налоговые риски по договорам лизинга. Анализ арбитражной практики рассмотрения споров по договорам аренды и лизинга.
Особенности расчёта и уплаты НДС при передаче исключительных и неисключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, программы для ЭВМ, базы данных. 

Налог на имущество организации в отношении объектов недвижимого имущества. О методологических вопросах налогообложения имущества, содержащихся в судебных актах. Применения перечня объектов с налоговой базой «кадастровая стоимость»: позиция ФНС России. Минфин, ФНС и ВС РФ об обязанности и порядке исчисления транспортного и земельного налогов. Заявление льготы по транспортному и земельному налогам. Уплата налогов на основании сообщений ИФНС. Изменения кадастровой стоимости земельных участков: налоговые последствия. Применение ставок при расчете земельного налога (авансовых платежей). 

5. ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ УЧАСТНИКОВ СЕМИНАРА И ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ.