Продолжение реформы НК РФ. Актуальные вопросы бухучета, НДС, прибыли, взносов и НДФЛ.

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Обсуждаемое смягчение предстоящих поправок в НК РФ:
1.1. постепенное снижение порога (60 млн.рублей) при освобождении от НДС для плательщиков УСН;
1.2. введение переходных положений при снижении порога при освобождении от НДС для плательщиков УСН;
1.3. возможность отказа от ставки НДС 5% (7%) до истечения трёхлетнего срока;
1.4. сохранение права на применение ПСН в розничной торговле в некоторых регионах.

2. Вопросы субсидиарной ответственности должностных лиц организации и налоговые последствия:
2.1. выплаты руководителю организации, не предусмотренные соглашением;
2.2. использование активов организации в личных целях;
2.3. расходы в интересах организации не могут квалифицироваться в качестве убытков;
2.4. вывод денежных средств под видом выплат сотрудникам, если таковые не отвечают интересам организации;
2.5. фактический бенефициар (управленец) отвечает за убытки вследствие использования имущества организации в своих интересах.

3. Отдельные вопросы применения гражданского законодательства:
3.1. согласование условий договоров и оформление первичных документов в связи с изменениями в главе 21 НК РФ;
3.2. доказывание факта выдачи займа в целях документального подтверждения задолженности;
3.3. оспаривание счёта-фактуры (УПД) как документа, подтверждающего заключение сделки;
3.4. неправомерность цессии «заблокированного» обязательства;
3.5. отказ налоговым органом в возмещении НДС как основание для взыскания убытков.

4. Вопросы применения законодательства о налогах и сборах:
4.1. полномочия налоговых органов в рамках камеральной налоговой проверки;
4.2. обязанность налогового органа по выставлению требования об уплате налога на каждое неисполненное налоговое обязательство;
4.3. обязанность налогового органа знакомить налогоплательщика со всеми материалами налоговой проверки;
4.4. изменение адреса регистрации в целях уклонения от уплаты налогов (статья 54.1 НК РФ);
4.5. упрощения порядка взыскания недоимок с физических лиц;
4.6. недоимка и применение статьи 199.2 УК РФ.

5. Реестр финансово-хозяйственного положения налогоплательщиков:
5.1. критерии оценки финансово-хозяйственного положения налогоплательщика;
5.2. порядок формирования сведений в реестре и представление возражений;
5.3. механизм предоставления выписки из реестра.

НДС
1. Отдельные вопросы исчисления налоговой базы:
1.1. начисление НДС и его возмещение со стоимости СМР для собственного потребления;
1.2. начисление НДС со стоимости имущества, переданного для собственных нужд и не учитываемого при исчислении налога на прибыль;
1.3. передача имущества в счёт дивидендов, в личный фонд или в счёт погашения паёв ПИФ – схемы по выводу активов без уплаты налогов с реализации;
1.4. безвозмездная передача неотделимых улучшений арендованного имущества;
1.5. продажа набора товаров, в том числе при различных ставках НДС;
1.6. исчисление налоговой базы при предоставлении скидок (бонусов), а также при использовании в расчётах различных субститутов.

2. Исполнение обязанности налогового агента:
2.1. аренда казённого имущества и имущества государственных учреждений;
2.2. операции по реализации кабельно-проводниковой продукции (правила начисления, обновление реестра производителей).

3. Вопросы применения ставок НДС:
3.1. исчисление НДС при совершении операций, предусмотренных статьёй 174.1 НК РФ;
3.2. применение ставки 0% в отношении операций по международной перевозке и по ТЭО в отношении таковых – единообразия пока нет;

4. Вопросы применения налоговых вычетов и восстановления «входящего» НДС:
4.1. передача имущества в личный фонд;
4.2. применение вычетов с авансов по разным ставкам НДС и последующей отгрузке в счёт такового;
4.3. применение вычета при изменении целевого характера расхода.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
1. Отдельные вопросы начисления доходов в целях налога на прибыль:
1.1. курсовые разницы при несовпадении валюты договора (обязательства) и валюты платежа;
1.2. признание доходов при расчётах различными субститутами;
1.3. возмещение убытков при изъятии имущества для государственных нужд.

2. Вопросы признания расходов:
2.1. обоснование расходов: электронные документы, унифицированные документы;
2.2. материальные расходы: обоснование технологических расходов, затрат на технологическое перемещение продукции;
2.3. основные средства: формирование стоимости основных средств, списание стоимости неотделимых улучшений арендованного имущества;
2.4. расходы на сотрудников: расходы по обучению сотрудников, расходы на стимулирование сотрудников, в том числе посредством «фантомных» опционов;
2.5. прочие расходы: расходы на интернет-рекламу, списание безнадёжной задолженности, расходы на оплату товаров (работ, услуг) из прибыли организации.
2.6. отдельные вопросы исполнения обязанности налогового агента.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
1. Отдельные вопросы применения пониженных тарифов: соответствие ОКВЭД и доля доходов.
2. Компенсационные выплаты: выплаты за «вредность», выплаты при увольнении.
3. Стимулирующие выплаты сотрудникам: «фантомные» опционы и скрытые дивиденды.

НДФЛ
1. Признание доходов:
1.1. начисление НДФЛ в отношении доходов нерезидентов по трудовым и гражданско-правовым договорам;
1.2. непогашенные подотчётные суммы;
1.3. выплаты из личного фонда.
2. Применение социальных вычетов: нестабильность позиции Минфина России относительно периода заявления вычетов.
3. «Налоговая реконструкция» при использовании схемы с привлечением самозанятых.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ
1. Квалификация основных средств в качестве объектов недвижимости.
2. Квалификация активов в качестве инвестиционной недвижимости.

 
Ответы на вопросы слушателей и практические рекомендации.