Последние изменения и практика применения НК РФ. 

Сложные вопросы: НДС, налог на прибыль, взносы и НДФЛ.

Программа будет актуализирована с учетом принятых новых нормативных документов.

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Вопросы субсидиарной ответственности должностных лиц организации:

1.1. сделки с взаимозависимыми лицами: последствия раскрытия и сокрытия заинтересованности;

1.2. выплаты руководителю организации, не предусмотренные соглашением;

1.3. использование активов организации в личных целях;

1.4. расходы в интересах организации не могут квалифицироваться в качестве убытков;

1.5. вывод денежных средств под видом выплат сотрудникам, если таковые не отвечают интересам организации;

1.6. убытки вследствие ненадлежащего выбора контрагента;

1.7. фактический бенефициар (управленец) отвечает за убытки вследствие использования имущества организации в своих интересах.

2. Отдельные вопросы применения гражданского законодательства:

2.1. оспаривание сделки, прошедшей нотариальное оформление;

2.2. доказывание реальности договора займа в целях документального подтверждения задолженности;

2.3. оспаривание счёта-фактуры (УПД) как документа, подтверждающего заключение сделки;

2.4. согласование условия сделки в части определения цены: использование понятий «товарооборот», «объём продаж», «выручка» и т.п.

3. Вопросы применения законодательства о налогах и сборах:

3.1. изменение адреса регистрации в целях уклонения от уплаты налогов (статья 54.1 НК РФ);

3.2. упрощения порядка взыскания недоимок с физических лиц;

3.3. недействительность решения налогового органа вследствие нарушения налоговым органом сроков на взыскание недоимки;

3.4. выемка без ограничений как мероприятие налогового контроля;

3.5. недоимка и применение статьи 199.2 УК РФ;

3.6. неправомерное использование ЕНС и блокировка счетов.

4. Реестр финансово-хозяйственного положения налогоплательщиков:

4.1. критерии оценки финансово-хозяйственного положения налогоплательщика;

4.2. порядок формирования сведений в реестре и представление возражений;

4.3. механизм предоставления выписки из реестра.

НДС

1. Отдельные вопросы исчисления налоговой базы:

1.1. начисление НДС и его возмещение со стоимости СМР для собственного потребления;

1.2. начисление НДС со стоимости имущества, переданного для собственных нужд и не учитываемого при исчислении налога на прибыль;

1.3. передача имущества в счёт дивидендов, в личный фонд или в счёт погашения паёв ПИФ;

1.4. безвозмездная передача неотделимых улучшений арендованного имущества;

1.5. продажа набора товаров, в том числе при различных ставках НДС;

1.6. исчисление налоговой базы при предоставлении скидок (бонусов), а также при использовании в расчётах различных субститутов;

1.7. начисление НДС при определении стоимости товаров (работ, услуг) через участие исполнителя в прибыли заказчика.

2. Исполнение обязанности налогового агента:

2.1. аренда казённого имущества и имущества государственных учреждений;

2.2. операции по реализации кабельно-проводниковой продукции (правила начисления, обновление реестра производителей).

3. Вопросы применения ставок НДС:

3.1. исчисление НДС при совершении операций, предусмотренных статьёй 174.1 НК РФ;

3.2. применение ставки 0% в отношении операций по международной перевозке и по ТЭО в отношении таковых – единообразия пока нет;

4. Вопросы применения налоговых вычетов и восстановления «входящего» НДС:

4.1. передача имущества в личный фонд;

4.2. применение вычетов с авансов по разным ставкам НДС и последующей отгрузке в счёт такового;

4.3. применение вычета при изменении целевого характера расхода.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

1. Отдельные вопросы начисления доходов в целях налога на прибыль:

1.1. курсовые разницы при несовпадении валюты договора (обязательства) и валюты платежа;

1.2. признание доходов при расчётах различными субститутами;

1.3. возмещение убытков при изъятии имущества для государственных нужд.

2. Вопросы признания расходов:

2.1. обоснование расходов: электронные документы, унифицированные документы;

2.2. материальные расходы: обоснование технологических расходов, затрат на технологическое перемещение продукции;

2.3. основные средства: формирование стоимости основных средств, списание стоимости неотделимых улучшений арендованного имущества;

2.4. расходы на сотрудников: расходы по обучению сотрудников, расходы на стимулирование сотрудников, в том числе посредством «фантомных» опционов;

2.5. прочие расходы: расходы на интернет-рекламу, списание безнадёжной задолженности, расходы на оплату товаров (работ, услуг) из прибыли организации.

2.6. исполнение обязанности налогового агента: отказ от получения распределенных дивидендов, выплата доходов по международным перевозкам.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

1. Отдельные вопросы применения пониженных тарифов: соответствие ОКВЭД и доля доходов.

2. Компенсационные выплаты: выплаты за «вредность», выплаты при увольнении.

3. Стимулирующие выплаты сотрудникам: «фантомные» опционы и скрытые дивиденды.

НДФЛ

1. Признание доходов:

1.1. начисление НДФЛ в отношении доходов нерезидентов по трудовым и гражданско-правовым договорам;

1.2. непогашенные подотчётные суммы;

1.3. выплаты из личного фонда.

2. Применение социальных вычетов: нестабильность позиции Минфина России относительно периода заявления вычетов.

3. «Налоговая реконструкция» при использовании схемы с привлечением самозанятых.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

1. Квалификация основных средств в качестве объектов недвижимости: кабельные сети, трансформаторные подстанции.

2. Квалификация активов в виде инвестиционной недвижимости.

Ответы на вопросы слушателей и практические рекомендации.