1. Финансовая математика

• простые и сложные проценты
• настоящая и будущая стоимость, дисконтирование и наращение
• аннуитеты, настоящая и будущая стоимость аннуитетов

• понятие и виды инвестиционных проектов
• концепция временной стоимости денег
• параметры для оценки инвестиционных проектов, вт.ч. чистые денежные потоки, требуемая доходность и т.п.
• методы оценки инвестиционных проектов: сравнение, преимущества и недостатки
• NPV (чистая настоящая стоимость)
• PI (индекс прибыльности)
• IRR (внутренняя ставка доходности)
• ARR (учетная ставка доходности)
• PP (период окупаемости)
• DPP (дисконтированный период окупаемости)

• понятие и виды финансовых активов, долговые и долевые инструменты, производные инструменты (деривативы)
• DCF-модель (модель, основанная на дисконтировании денежных потоков) для оценки финансовых активов (долговые инструменты, привилегированные и простые акции)
• количественная оценка риска, взаимосвязь риска и доходности
• доходность и риск портфеля, эффект диверсификации риска
• CAPM-модель (модель оценки капитальных активов), β-коэффициенты

• понятие стоимости капитала
• стоимость заемного капитала, эффект налогового щита (tax shield)
• стоимость собственного капитала
• средневзвешенная стоимость капитала (WACC) и ее использование

• основные виды дивидендной политики
• дивидендная политика «по остаточному принципу»

• понятие и виды инфляции
• индекс и темп инфляции
• формула Фишера, номинальная и реальная доходность
• учет инфляции при оценке инвестиционных проектов

• леверидж как инструмент для оценки рисков и управления ими
• операционный леверидж (DOL)
• финансовый леверидж (DFL)
• общий (тотальный) леверидж (DTL)

• понятие и структура оборотного капитала
• текущая ликвидность и рабочий капитал (working capital)
• денежные средства и эквиваленты (диапазон для остатка свободных денег и т.п.)
• дебиторская задолженность (кредитная политика, сомнительные долги и т.п.)
• запасы (модель EOQ /экономичный размер заказа/ и т.п.)
• краткосрочные обязательства (основные виды и определение их стоимости)
• оборачиваемость дебиторов, запасов, кредиторов
• операционный и финансовый цикл

• понятие финансовых коэффициентов, их преимущества и недостатки
• показатели ликвидности
• показатели структуры капитала
• показатели оборачиваемости
• показатели рентабельности, модель Du Pont
• показатели рыночной привлекательности

Тема 1. История становления и развития международных стандартов финансовой отчетности. Статус документов системы МСФО. Официальный язык и сфера применения стандартов МСФО
Тема 2. Применение МСФО в Российской Федерации
Тема 3. Концептуальные основы представления финансовых отчетов
Тема 4. Подготовка, представление и раскрытие информации в финансовой отчетности

• МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности»
• МСФО (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств»
• МСФО (IAS) 10 «События после отчетного периода»
• МСФО (IAS) 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах»
• МСФО (IAS) 34 «Промежуточная финансовая отчетность»

• МСФО (IAS) 8 «Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки»

• МСФО (IAS) 16 «Основные средства»

• МСФО (IAS) 38 «Нематериальные активы»

• МСФО (IAS) 40 «Инвестиционная недвижимость»

• МСФО (IAS) 36 «Обесценение активов»

• МСФО (IFRS) 5 «Внеоборотные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность»»

• МСФО (IFRS) 16 «Аренда»

• МСФО (IAS) 2 «Запасы»

• МСФО (IAS) 12 «Налоги на прибыль»

• МСФО (IAS) 37 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы»

• МСФО (IAS) 19 «Вознаграждения работникам»

• МСФО (IAS) 32 «Финансовые инструменты: представление»
• МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка»
• МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации»
• МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты»

• МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с покупателями и заказчиками»

• МСФО (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости»

• МСФО (IAS) 21 «Влияние изменений валютных курсов»

• МСФО (IAS) 23 «Затраты по заимствованиям»

Подраздел 1. Налоговое администрирование и налоговый контроль

• Тема 1. Система налогов и сборов в Российской Федерации. Участники налоговых отношений
• Тема 2. Налоговое обязательство и его исполнение
• Тема 3. Налоговый контроль. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

• Тема 4. Налог на добавленную стоимость
• Тема 5. Акцизы
• Тема 6. Налог на прибыль организаций
• Тема 7. Налог на добычу полезных ископаемых

• Тема 8. Транспортный налог
• Тема 9. Налог на имущество организаций

• Тема 10. Земельный налог

• Тема 11. Упрощенная система налогообложения
• Тема 12. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности

• Тема 13. Налоговый учет и налоговая отчетность
• Тема 14. Администрирование деятельности в сфере ведения налогового учета, составления налоговой отчетности, налогового планирования

1.Оптимизация налогов и уклонение от уплаты налогов: теоретическое и правовое разграничения. Презумпция добросовестности и невиновности налогоплательщика. Распределение бремени доказывания юридически значимых обстоятельств.

2.Применение статьи 54.1 НК РФ. Последствия различного состава доказанных налоговозначимых обстоятельств в рамках конкретной сделки: (не)принятие мер разумной осмотрительности, наличие (отсутствие) признаков умысла на получение необоснованной налоговой выгоды, нарушение законодательства со стороны третьих лиц. Налоговые оговорки в договорах (статьи 431.2 и 406.1 ГК РФ). Раскрытие налоговой тайны для третьих лиц.

3.Возможность проверяющих органов по признанию сделок мнимыми и притворными (соотношение статьи 170 ГК РФ и статьи 54.1 НК РФ) и их переквалификации.

4.Критерии самостоятельной оценки налоговых рисков. Аналитическая деятельность налоговых органов. Превентивная деятельность налоговых органов по предупреждению потенциальных нарушений со стороны налогоплательщика.

5.Поводы и основания для проведения мероприятий налогового контроля:

• 5.1.профилактическое взаимодействие налоговых органов и налогоплательщиков (рабочие комиссии по средней заработной плате, по «налоговым разрывам», по убыточности и т.д.): правомерность и обоснованность таковых;
• 5.2.порядок проведения камеральной налоговой проверки, объём и предельные сроки;
• 5.3.порядок назначения и проведения выездной налоговой проверки, приостановление проверки, продление сроков, истребование и изъятие документов;
• 5.4.проведение прочих мероприятий налогового контроля – опрос свидетеля, осмотр территорий и помещений, выемка, экспертиза.

6.Участие в налоговых проверках сотрудников иных органов власти и их процессуальные полномочия. Легализация в рамках налоговой проверки доказательств, полученных вне процедур налогового контроля.

7.Рассмотрение результатов налоговой проверки, порядок обжалования решения и вступления его в силу. Обеспечительные меры и сделки, совершаемые в обход таковых.

8.Субсидиарная имущественная ответственность должностных лиц организации по налоговым обязательствам организации.

9.Поводы и основания для проведения самостоятельных проверочных мероприятий правоохранительными органами. Принятие процессуального решения по их результатам.

10.Вопросы уголовно-правовой квалификации уклонения от уплаты налогов (статьи 198, 199, 1991, 1992, 1993 и 1994 УК РФ): позиция Верховного Суда Российской Федерации, Конституционного Суда Российской Федерации.

1. Нормативные правовые акты Российской Федерации. Их юридическая сила. Юридические правила устранения правовых коллизий. Публично-правовые и частно - правовые сферы экономической деятельности. Соотношение публичных и частных интересов.
2. Презумпция добросовестности участников гражданского оборота и запрет на злоупотребление своими правами. Определение направлений судебной практики.
3. Заключение договора как момент возникновения взаимных прав и обязанностей. Согласование существенных условий договора. Фактическое исполнение договора и его незаключённость. Понятие и пределы свободы договора. Толкование договора. Действие договора во времени. Внедоговорные соглашения. Новые правовые конструкции: опцион на заключение договора, опционный договор, абонентский договор. Договоры, заключаемые под условием. Смешанные договоры. Вопросы признания договора незаключённым для целей налогового контроля. Квалификация и толкование договора для целей налогообложения.
4. Форма сделки и последствия её несоблюдения: гражданско-правовые и налоговые. Нотариальная форма сделки: недостатки и достоинства. Регистрация сделки и последствия отсутствия таковой: гражданско-правовые и налоговые.
5. Цена как условие договора. Способы определения цены. Суммовые и курсовые разницы: влияние таковых на налоговую базу. Бонусы и премии как элементы ценообразования.
6. Полномочия на заключение договора. Публичность и достоверность данных ЕГРЮЛ. Полномочия коллегиального исп. органа. Доверенность. Принятие мер разумной осторожности и осмотрительности при выборе контрагента. Право на проверку полномочий.
7. Оспаривание сделки. Мнимые и притворные сделки. Налоговые последствия признания сделки недействительной (ничтожной) или её переквалификации.
8. Изменение или расторжение договора. Влияние на отражение операций в налоговом учёте.
9. Исполнение договора, использование нетрадиционных способов исполнения и прекращения обязательств по договору. Оценка таковых с точки зрения НК РФ.
10. Особенности, существенные условия и налоговые риски отдельных договоров:

• договор купли-продажи (предмет договора, объём прав и обязанностей, разновидности договора купли-продажи; отграничение от посреднических договоров; определение налоговой базы в зависимости от квалификации договора; установление особого момента перехода права собственности или момента отгрузки товара);
• договор подряда (предмет договора, отграничение от договора купли-продажи и посреднических договоров; использование субподрядных отношений и соответствующие налоговые последствия; определение пределов иждивения подрядчика; формирование стоимости незавершённого производства);
• договор аренды (вариативность в определении предмета договора, разновидности договоров и императивные требования по осуществлению ремонта предмета аренды; содержание предмета аренды, в т. ч. возмещение эксплуатационных расходов и их квалификация для целей налогообложения);
• договор возмездного оказания услуг (отграничение от договора подряда, определение предмета договора, оформление «закрывающих» документов для налогового учёта);
• договор лизинга (объём прав и обязанностей сторон договора, график и структура лизинговых платежей, квалификация лизинговых платежей для целей налогообложения и порядок их признания для целей налогообложения, определение выкупной цены);
• договор займа (предмет, % ставки, сроки возврата предмета займа, исчисление в целях налогооблож. дохода в виде экономии на %);
• посреднические договоры (предмет, способ исполнение, как квалифицирующий признак, налог. база у комитента и комиссионера);
• договор о совместной деятельности и договор доверительного управления (состав участников договора, существенные условия договора, ограничения на применение режимов налогообложения).

• Информация об основных средствах (ОС)
• Информация о нематериальных активах (НА):
• Информация о научно-исследовательских, опытно – конструкторских и технологических работах (НИОКР)
• Информация о материально-производственных запасах (МПЗ):
• Информация о финансовых вложениях (ФВ)
• Информация о денежных средствах и денежных эквивалентах
• Информация об операциях в иностранной валюте
• Информация о дебиторской и кредиторской задолженности (в т.ч. по займам, кредитам)
• Информация об оценочных обязательствах, условных обязательствах и условных активах
• Информация о доходах организации
• Информация о расходах организации
• Информация о налоге на прибыль организаций
• Информация о прибыли, приходящейся на одну акцию
• Информация об отчетных сегментах
• Информация о совместной деятельности
• Информация о государственной помощи